Торговля по патенту в 2014 году

Налоговый режим ЕНВД, вопреки прогнозам, продолжит действовать и в 2018 году, по-прежнему оставаясь очень выгодным для многих предпринимателей. В расчет «вмененного» налога не берется реальный доход, а применяется условная базовая доходность, установленная НК РФ. Для определения налогооблагаемой базы по ЕНВД, базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2, а также на сумму физпоказателей каждого месяца (ст. 346.29 НК РФ). Что означают эти коэффициенты, и какими будут значения К1 и К2 ЕНВД в 2018 году, расскажем далее.

Ежегодно на федеральном уровне устанавливаются значения коэффициентов-дефляторов, применяемых для расчета налоговой базы по ЕНВД, патенту, налогу на имущество физлиц и другим налогам. Дефлятор учитывает уровень изменения потребительских цен на услуги и товары. Для расчета единого налога на «вмененке» с помощью коэффициента-дефлятора (К1 ЕНВД) корректируется показатель базовой доходности, установленный ст. 346.29 НК РФ для каждого вида предпринимательской деятельности.

С 2015 года значение К1 не изменялось, и в 2017 г. размер коэффициента сохраняется на том же уровне — 1,798 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698).

В новом году значение коэффициента-дефлятора вырастет. Приказом от 30.10.2017 № 579 Минэкономразвития установило новое значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2018 год – 1,868. Это значение в следующем году, как и ранее, следует применять всем «вмененщикам», независимо от региона и вида предпринимательской деятельности.

Очевидно, что с увеличением К1 ЕНВД в 2018 г. вырастет и сам «вмененный» налог, хотя ЕНВД все еще остается одним из самых выгодных режимов для малого бизнеса.

В декларации по «вмененному» налогу коэффициент-дефлятор указывается в строке 050 раздела 2 (приказ ФНС РФ от 04.07.2015 № ММВ-7-3/353 в ред. от 19.10.2016).

Если К1 – коэффициент повышающий, то применяемый при ЕНВД К2 – это коэффициент, корректирующий базовую доходность в сторону понижения. Значение К2 устанавливается отдельно по каждому виду коммерческой деятельности, осуществляемой в режиме ЕНВД.

Вводится К2 не менее, чем на год, а его значение ограничено пределами от 0,005 до 1.

Измененное значение К2 может вступить в силу не ранее следующего календарного года. В то же время, Минфин допускает, что принятие нормативного акта, улучшающего положение плательщиков налога, т.е. о снижении коэффициента К2, можно применять с указанной в нем даты, не дожидаясь окончания года (письмо Минфина РФ от 04.06.2010 № 03-11-06/3/79).

Решение о введении корректирующего коэффициента К2 принимается муниципальными органами власти, органами власти городских округов и городов федерального значения.

Если до начала следующего года никаких изменений в действующие значения К2 не внесено, то они продолжают применяться «вмененщиками» и в следующем году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Как показывает практика, изменения коэффициента в ту или иную сторону происходят в регионах довольно редко. С учетом этого, можно предполагать, что коэффициенты К2 для ЕНВД на 2018 год, по сравнению с К2 2017 года, изменятся мало.

Значение К2 на территории одного города или муниципального образования может дифференцироваться в зависимости от вида деятельности, места (района, округа) осуществления «вмененной» деятельности, ассортимента реализуемых товаров, физических показателей и т.п.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 может разбиваться на отдельные подкоэффициенты, более детально учитывающие особенности предпринимательской «вмененной» деятельности (сезонность, режим работы предприятия, площадь информационного поля наружной рекламы и т.п.). При расчете налоговой базы значения подкоэффициенты перемножают между собой, а полученный результат образует коэффициент К2.

Там, где применяется режим ЕНВД, но значения К2 законодательно не установлены, он считается равным 1, следовательно, «вмененная» база в сторону понижения в этих регионах не меняется.

Найти нормативные акты, регламентирующие применение «вмененного» налога на территории районов и городов РФ, а также актуальные значения К2, можно на региональных сайтах ФНС России в разделе, посвященном режиму ЕНВД. По мере принятия новых муниципальных решений, с помощью тех же ресурсов, налогоплательщикам легко отследить, изменится, или останется прежним коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год. Кроме того, для уточнения местных значений К2 можно обратиться в свою инспекцию ФНС напрямую.

При заполнении налоговой декларации по ЕНВД, значение применяемого коэффициента базовой доходности К2 отражается в строке 060 раздела 2.

В этой таблице мы собрали для примера значения К2 по некоторым регионам и видам «вмененной» деятельности, которые действуют сейчас, и с большой долей вероятности будут применяться в 2018 году. Таблица наглядно показывает, насколько разнообразны коэффициенты К2, применяемые в разных регионах:

spmag.ru

Для ведения деятельности Вы выбрали систему налогообложения УСН. Сегодня мы не будем рассматривать различные ее виды: Доходы или Доходы, уменьшенные на величину Расходов. Тема нашей беседы: УСН — ограничения по выручке.

То есть, не имеют значения расходы, главное определиться, что и будет считаться доходом и входить в налогооблагаемую базу. Для чего нам это нужно? Мы должны научиться «правильно» оценивать назначение дохода, чтобы не превысить лимит по выручке. А в случае превышения, вовремя уведомить налоговые органы и сдать декларацию.

— количество работников более 100 человек (определяется по методу, установленному приказом Росстата от 24.10.2011г. №435)

С 2013г. остаточная стоимость ОС не должна превышать 100 млн. рублей. Стоимость нематериальных активов не имеет значения. ИП на «упрощенке» должны вести бухгалтерский учет в отношении ОС, применяющихся в деятельности УСН. Это необходимо для правильного расчета остаточной стоимости ОС.

— предприятия, с филиалами / представительствами; банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25% не могут применять УСН

— выручка за 9 месяцев не более 45 млн. рублей * коэффициент-дефлятор – для тех, то открылся в текущем году

— выручка за год не более 60 млн. рублей * коэффициент-дефлятор — для организаций уже работающих на УСН.

Таким образом, если компания хочет перейти на УСН с 2015 г., ее доход за 9 мес. 2014 г. не должен превышать 45 млн. * 1,067 = 48,015 млн.

Если по итогам 2014 г. доход фирмы превысит 64,02 млн (60 млн*1,067), то компания теряет право применять УСН.

— доходы от реализации товаров, услуг, имущественных прав (ст. 249 НК РФ).

Обычно это реализация по основному виду деятельности: производство и продажа товаров, оптовая/розничная торговля, продажа имущества, оказание услуг, выполнение работ.

Список внереализационных доходов достаточно большой, не стану их все перечислять. При необходимости можно обратиться к Налоговому Кодексу. Отмечу наиболее «популярные»:

— поступление штрафов, пени, неустоек признанных и подтвержденных контрагентами документально (например, акт сверки, решение суда, мировое соглашение и т.п.)

— суммы возмещения убытков, ущерба, различные компенсации (например, возмещение на ремонт транспортного средства, выплаченное организации страховой компанией)

Субсидия признается доходом в день ее использования на расходы. Если в течение 2 налоговых периодов она полностью не использована, то в конце 2 года ее полностью ставят в доход.

Выручка от реализации товаров, приобретенных за счет субсидии, облагается налогом полностью без вычета расходов.

— безвозмездно полученное имущество. Порядок и условия оценки в соответствии со ст.105.3 Налогового кодекса.

— % по договорам займа, банковского вклада, по ценным бумагам

— сдача в аренду помещений, земельных участков, машин, оборудования и т.п., использование прав на интеллектуальную собственность, если это не основной вид деятельности

Предоплата при УСН включается в состав дохода сразу в день поступления в кассу или на расчетный счет. В случае, если ее пришлось вернуть, уменьшается налогооблагаемая база за тот период, в котором произошел возврат (в том числе для УСН — Доходы).

— стоимость имущества, поступившего в рамках договора комиссии;

— дивиденды от доли в уставном капитале других организаций

Если российская организация выплачивает организации на УСН дивиденды и удерживает с них налог на прибыль (налоговый агент)

— суммы целевого финансирования (только при раздельном ведении учета)

Дата поступления денежных средств в кассу организации или на счета организации –является датой признания дохода.

В случае получения имущества, дохода в натуральной или в любой другой форме, кроме зачисления на счета организации или в кассу, – дата получения имущества.

Перечисление собственных денежных средств со счета на счет, снятие с расчетного счета и оприходование в кассу не относится к доходам.

При превышении лимита по выручке, не позже 25 числа следующего за этим месяцем нужно сдать декларацию по УСН.

При прекращении деятельности, облагаемой УСН организация (ИП) обязаны уведомить об этом налоговый орган в течение15 дней.

ИП применяет ЕНВД по основному виду деятельности. При открытии ИП для того, чтобы, не отчитываться по ОСНО, написал заявление на применение УСН (Доходы). Через какое-то время купил нежилое помещение, которое использовал для работы с ЕНВД. Еще через какое-то время он решил продать это помещение.

Продажа помещения в данном случае не может считаться деятельностью по ЕНВД, а относится к УСН 6%. Нельзя уменьшить базу налогообложения на сумму расходов на покупку этого помещения, т.к. система УСН (Доходы) этого не предусматривает.

Далее рассматривая этот же пример, предположим, что сумма сделки составляет 70 млн. рублей.

В этом случае, ИП сдает декларацию 3-НДФЛ (доходы – 70 млн. руб., в расходы можно поставить сумму покупки помещения) с разницы – налог НДФЛ 13%. В срок 15 дней с даты подписания сделки отправить в ИФНС уведомление о прекращении деятельности по УСН.

Для малых и средних предприятий УСН в целом удобная и понятная система налогообложения. Она более проста в применении по сравнению с ОСНО.

Одно из сложных для контроля условий – ограничение по выручке для УСН. Оно требует от предприятия постоянного мониторинга доходов, планирования сделок с имуществом, планирования денежных потоков.

Если в течение нескольких лет подряд Вы приближались к порогу выручки, имеет смыл подумать об ОСНО.

Если переход на ОСНО Вас никоим образом не устраивает, возможно, есть необходимость каким-либо образом реорганизовать предприятие:

-открыть дополнительную фирму и перекинуть на нее часть договоров;

-в рамках одной фирмы использовать разные системы налогообложения (УСН+ЕНВД). Патент использовать не получится, т.к. выручка по патенту и УСН суммируется и применяется ограничение.

В любом случае, еще раз обращаю внимание на налоговое планирование, т.к. при УСН изменить что либо в текущем году невозможно.

Нужна ли на УСН счета-фактуры, читайте здесь . Возможен ли зачет авансов на УСН в счет минимального налога, смотрите тут .

А вы рискуете вылететь за пределы лимитов на УСН? Поделитесь своими секретами в комментариях, как остаться на упрощенке?

pommp.ru

Документы для СНИЛС ребенку собираются его родителями и относятся в Пенсионный фонд. Исключение составляют ситуации, когда ребенок достиг возраста 14 лет. В этом случае он может оформить СНИЛС самостоятельно. Что нужно для СНИЛС ребенку и как правильно заполняется анкета на получение СНИЛС, мы расскажем в данной статье.

  1. Родители или законные представители относят документы для СНИЛС ребенку в Пенсионный фонд и чуть позже забирают готовое пенсионное свидетельство. Присутствие ребенка в Пенсионном фонде необязательно.
  2. Если ребенок достиг возраста 14 лет, то он может самостоятельно подать все необходимые документы в Пенсионный фонд и получить пенсионное свидетельство.
  3. Документы для получения СНИЛС в Пенсионный фонд подает администрация учебного заведения, в котором обучается ребенок.
  4. Если между органами ЗАГСа и Пенсионным фондом есть соглашение о межведомственном взаимодействии, то при регистрации ребенка родителями ЗАГС передает соответствующие сведения в Пенсионный фонд, и тот, в свою очередь, оформляет СНИЛС для ребенка автоматически.

В Пенсионный фонд по месту жительства родители или законные представители для оформления СНИЛС ребенку должны передать следующие документы:

  • Паспорт родителя, который обращается с заявлением (или иной документ, который может удостоверить его личность).
  • Свидетельство о рождении ребенка (данный документ предоставляется на лиц, которые на момент подачи документов не достигли возраста 14 лет).
  • Заявление (анкету) на застрахованное лицо (форма АДВ-1), которое заверяется родителем. В некоторых отделениях Пенсионного фонда данная анкета для СНИЛС ребенку заполняется сотрудником фонда в электронном виде при предъявлении паспорта и свидетельства о рождении.
  • Если в Пенсионный фонд обращается подросток, достигший возраста 14 лет, то ему достаточно предъявить паспорт и заполнить анкету застрахованного лица.
  • Страховое пенсионное свидетельство, как правило, оформляется Пенсионным фондом в срок, не превышающий 3 недель.

Анкета застрахованного лица формы АДВ-1 подается наряду с остальными документами в органы Пенсионного фонда для оформления СНИЛС ребенку.

Образец заполнения анкеты для СНИЛС ребенку можно скачать на сайте Пенсионного фонда.

В данном документе должны быть указаны следующие сведения:

  • ФИО ребенка.
  • Пол.
  • Дата рождения.
  • Место рождения.
  • Гражданство.
  • Адрес постоянного места жительства.
  • Контактный телефон.
  • Данные документа, удостоверяющего личность (свидетельства о рождении, если ребенок не достиг 14 лет, или паспорт).

Внизу анкеты ставится дата заполнения и личная подпись застрахованного лица. Если ребенку нет 14 лет, то на анкете ставит подпись его родитель или законный представитель.

Сам бланк анкеты можно получить в Пенсионном фонде.

С процедурой оформления СНИЛС мы определились; теперь давайте разберемся с тем, зачем все-таки ребенку необходимо оформить СНИЛС.

Основной «бум» регистрации детей в системе обязательного пенсионного страхования и присвоения им номеров СНИЛС начался в 2011 году. Связано это было с внедрением с 01.01.2012 г. универсальных электронных карт, которые должны были получить широкое применение. В качестве идентификационного номера в этих картах как раз и был номер СНИЛС.

Но пока карты не получили столь широкого применения на практике, давайте выясним, чем же СНИЛС на сегодняшний день может «помочь» малышу?

Во-первых, СНИЛС позволяет включить ребенка в государственный регистр, в соответствии с которым он имеет право доступа к различным социальным программам и пользования соцгарантиями, которые ему положены. Например, национальный проект «Здравоохранение» предусматривает, что дети до 3 лет, получающие амбулаторную помощь, имеют право на бесплатное лекарственное обеспечение.

Во-вторых, если у ребенка возникло желание подработать во время летних каникул, то при официальном оформлении срочного трудового договора работодатель должен будет перечислять за него соответствующие взносы.

При регистрации на портале государственных услуг система требует номер СНИЛС. Так что если вы желаете «упростить» процедуру получения ребенком какого-либо документа или услуги, то СНИЛС ему в данном случае необходим.

И, в-третьих, если ребенок – инвалид или получатель каких-либо специальных выплат, то номер СНИЛС позволяет идентифицировать его в системе социальных гарантий.

Итак, при оформлении СНИЛС ребенку в органах Пенсионного фонда необходимо представить минимальный пакет документов. Если у вас возникли какие-то проблемы или вы не знаете, как заполнять анкету застрахованного лица, в Пенсионном фонде ответят на все ваши вопросы и помогут с заполнением документов.

nsovetnik.ru

Декларация 3-НДФЛ за 2016 год – документ финансовой отчетности, который предоставляется в налоговый орган физическим лицом с целью обязательного уведомления о размере дохода, полученного в отчетном году или возвращения сумм налогов за отчетный период.

Бланк 3-НДФЛ имеет унифицированную форму, утвержденную ФНС в соответствием с требованиями действующего законодательства. Налогом облагаются доходы как физических лиц резидентов, так и нерезидентов, полученные в натуральной или денежной форме. Актуальная форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Согласно ст. 216 Налогового Кодекса РФ, отчетным периодом для налогообложения по НДФЛ является календарный год. Следовательно, физические лица, доходы которых подлежат налогообложению, обязаны предоставить декларацию за 2016 год в 2017 году. Конечным сроком подачи 3-НДФЛ является 30 апреля 2017 года, в связи с тем, что это выходной день, крайний срок сдачи сдвигается на 2 мая. В обязательном порядке декларацию подают, согласно ст.ст. 227, 227-1, 228 НК, следующие категории физических лиц:

  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность;
  • нотариусы, адвокаты, а также другие физические лица, ведущие свою профессиональную деятельность в частном порядке.

Физические лица нерезиденты должны подавать декларацию в случаях, если они получают доход на территории Российской Федерации, например, осуществляют трудовую деятельность по трудовому договору или патенту.

Нерезидент освобождается от уплаты налога и подачи декларации в случаях если:

  • были осуществлены фиксированные взносы, размер которых превысил общую сумму налоговых начислений, рассчитанных по фактически полученному совокупному доходу;
  • налогоплательщик покинул пределы РФ до завершения налогового периода и на момент его выезда авансовые платежи не превысили сумму налоговых начислений. В этом случае декларация должна быть подана не позже, чем за один календарный месяц до планируемой даты выезда;
  • проведена процедура аннулирования патента.

Согласно п.3 ст. 228 НК предоставление 3-НДФЛ обязательно для лиц, получивших в отчетном периоде доходы от:

  • выплаты и вознаграждения согласно трудовым договорам, а также договорам аренды имущества, которые получены от физических лиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами;
  • реализации личного имущества. Исключением в этом случае является продажа жилой недвижимости, земельных участков, дач, доли в общем имуществе, если налогоплательщик владел ими более трех лет. Также налогообложению не подлежат доходы, полученные от реализации акций и ценных бумаг, используемых предпринимателями в ходе осуществления своей деятельности;
  • источников, находящихся за рубежом в случае, если налогоплательщик является резидентом РФ. Исключение составляют военнослужащие, проходящие службу за пределами России;
  • выигрышей по лотереям и тотализаторам;
  • авторских прав на открытия, изобретения и достижения в сфере науки, искусства, кинематографа, литературы;
  • сделок по передаче имущественных прав на безвозмездной основе (дарения). Исключения, согласно п. 18.1 ст. 217 НК, составляют такого рода сделки между близкими родственниками;
  • иных источников, по которым подоходный налог не был удержан.

Расчет налоговых сумм, подлежащих уплате, осуществляется налогоплательщиками самостоятельно, согласно ст. 225 НК РФ. Суммы налога по декларации 3-НДФЛ за 2016 г. должны быть уплачены до 15.06.2017 г. В случае получения выплат, с которых налог не был удержан, налогоплательщик обязан осуществить оплату равными долями в два этапа. Первый платеж должен быть произведен в течение 30 календарных дней с момента вручения уведомления об уплате, а второй – не позднее такого же периода со дня осуществления первой уплаты. В случае доначисления сумм налога, их уплата осуществляется не позднее 15 календарных дней со дня подачи декларации.

Для заполненния декларации рекомендуем использовать специализированную программу от ГНИВЦ. Программа «Декларация 2016».

blanker.ru

Еще по теме:

  • Размер пособия по уходу 2012 Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ в наименование статьи 14 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г. Статья 14. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком См. комментарии к статье 14 настоящего Федерального […]
  • Декларация по налогу на прибыль дивиденды Л.Г. Федорова, С.В. Мягкова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Общество с ограниченной ответственностью (общая система налогообложения) в апреле 2015 года выплатило дивиденды физическим лицам-учредителям. Учредителями ООО являются только физические лица. Сумма НДФЛ с них удержана в размере 13%. Надо ли […]
  • Патентный закон от 23 сентября 1992 г Федеральный закон от 18 декабря 2006 г. N 231-ФЗ"О введении в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации" 24 июля 2007 г., 30 декабря 2008 г., 12 апреля 2010 г., 2 июля 2013 г., 12 марта, 21 июля, 22, 29 декабря 2014 г., 29 июня, 30 декабря 2015 г. О некоторых вопросах, возникших в связи с […]
  • Возврат налога при покупке квартиры 2014 в ипотеку декларация Вводные данные такие: — квартира стоит 2 500 000 руб., куплена в ипотеку (ипотека — 2 000 000 руб.) — раз участие долевое — есть моя доля — 1/2, то есть 1 250 000 руб. — в прошлом году успешно получил вычет за 2014 год в размере 81 259 руб., при этом в декларации указывал сумму уплаченных процентов — 18 546,54 руб., […]
  • Правила проведения аудита в организации Приказ Министра внутренних дел Республики Казахстан от 3 апреля 2017 года № 240. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 2 мая 2017 года № 15099. В соответствии с подпунктом 70-31) пункта 1 статьи 12 Закона Республики Казахстан от 11 апреля 2014 года "О гражданской защите", ПРИКАЗЫВАЮ: 1. […]
  • Налог за ип в месяц Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС. Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС. Уточненки […]
  • Приказ рф 179 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: приказом Минобрнауки России от 16 декабря 2013 года N 1348 (Российская газета, N 38, 19.02.2014 ); приказом Минобрнауки России от 28 марта 2014 года N 244 […]
  • Федеральный закон о мрот Федеральный закон «О связи» РФ - N 126-ФЗ – устанавливает правовые составляющие, способствующие созданию благоприятных условий для правильного и удобного оказания услуг связи во всех регионах нашего государства и на находящихся под юрисдикцией России территориях. Озвучивает права и обязанности лиц, участвующих в […]