Если не заплатил вовремя налоги ип

В начале каждого года постоянно задается один и тот же вопрос от ИП на УСН без сотрудников, которые опоздали с оплатой обязательных взносов “за себя” за прошедший год.

А вопрос такого рода “Я не успел заплатить обязательные страховые взносы за 2016 год до 31 декабря и сделал это в 2017 году. Можно ли уменьшить налог по УСН? И за какой год?”

Вот, например, один из последних комментариев на сайте:

В прошлом году ситуация осложнилась еще тем, что в конце года меняли КБК, так как с 1-го января администрированием страховых взносов занимается уже ФНС. И многие ИП так и не смогли совершить платежи, пытаясь сделать это вечером 30-го или 31 декабря.

Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2016 год в 2017 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2017 год . Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2017 г.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам , уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.

Только учтите один момент: так как 31 декабря 2016 года выпало на субботу, то последним днем оплаты обязательных (фиксированных) взносов за 2016 год было 9 января 2017 года. Также часто раздается вопрос о том, можно ли вычесть из налога по УСН за 2016 год, если оплата взносов была произведена 9 января 2017 года. Нет, нельзя, так как это уже другой налоговый период. Вычет можно сделать из налога по УСН за 2017 год, если платили в январе.

Также напомню, что до 1-го апреля необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП (статья ниже про 1%).

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Большое Вам спасибо! Действительно все понятно и полезно! Удачи Вам во всех делах!

dmitry-robionek.ru

Обновление. Уважаемые читатели, вижу, что возникает много однотипных вопросов в комментариях. Поэтому, я записал небольшое сводное видео, которое можете посмотреть чуть ниже. В нем я отвечаю на большинство ваших вопросов.

Также обратите внимание, что совсем недавно был принят закон об амнистии по долгам по налогам и взносам для ИП. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kakie-dolgi-po-nalogam-vznosam-spishut-ip-po-amnistii.html

Не так давно я написал большую статью о том, как будет происходить процедура открытия ИП в 2018 году. Статья получилась большой и очень подробной.

И почти сразу же получил на свою почту несколько писем с вопросом от тех, кто хочет закрыть свое ИП в 2018 году. Да, это довольно частая ситуация, когда ИП закрываются. Причем, многие даже не успели получить ни рубля дохода, а просто побыли в статусе ИП буквально несколько месяцев.

Письма я эти приводить не буду, конечно, так как свято чту тайну переписки между мной и своими читателями.

Причин, на самом деле, может быть огромное множество. Перечислю только самые основные из них:

  1. Открытие ООО вместо ИП;
  2. Нет дохода или прибыли;
  3. Передумал быть ИП;
  4. Уход в тень (крайне не советую, могут быть проблемы);
  5. Не потянул налоговое бремя;
  6. Одним словом, причин может быть очень много. И далеко не все они приведены в этом списке.

Но не важно, какая может быть причина – главное сделать закрытие ИП КОРРЕКТНО и не попасть на штрафы от ПФР, ФНС, ФФОМС и ФСС и т.д.

Например, часто предприниматели закрывают свое ИП и думают, что это списывает с них все штрафы и долги по налогам и взносам в ПФР и ФФОМС, ФСС ….

Разумеется, это далеко не так! Но об этом чуть ниже поговорим, а пока начнем с первого шага нашей небольшой инструкции.

Можете посмотреть видео, или прочитать текстовую версию ниже:

Вам понадобится прежде всего оформить заявление на закрытие ИП.

Это заявление нужно оформить по стандартной форме № Р26001.

Как видите, придется заполнить одну страницу заявления, в которой нужно указать всего несколько строк:

  1. ОГРНИП;
  2. ИНН;
  3. ФИО;
  4. и указать свои контактные данные для связи;

Важный момент: Если Вы предоставите это заявление лично в инспекцию, то необходимо расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой , который будет принимать документы (не забудьте взять паспорт и основные документы по ИП).

Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.

Да, так и есть. Чтобы пройти процедуру закрытия ИП необходимо заплатить госпошлину в размере 160 рублей.

Чтобы сформировать квитанцию на оплату госпошлины достаточно пройти на специальный сервис на официальном сайте Налоговой РФ и выполнить простейшие инструкции по ее заполнению.

Обратите внимание , что если будете подавать документы на закрытие через МФЦ (МногоФункциональный Центр), то необходимо выбрать пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ в качестве ИП при обращении через многофункциональные центры» (на рисунке ниже под зеленой чертой). В противном случае, у вас могут не принять документы на закрытие ИП.

После этого квитанцию необходимо распечатать и оплатить в любом отделении “Сбербанка”.

У вас должно получиться примерно вот такая квитанция на оплату госпошлины:

Важный момент: Обязательно сделайте ксерокопию оплаченной квитанции для себя на всякий случай!

Дело в том, что оригинал этой квитанции будет сдаваться в налоговую, а Вы на всякий случай должны иметь ксерокопию! Чтобы была возможность доказать факт оплаты госпошлины…

На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.

Также учтите, что некоторые налоговые инспекции не дадут Вам закрыть ИП, пока не предоставите им такую справку из ПФР об отсутствии задолженности по оплате всех необходимых взносов.

Здесь есть несколько вариантов подачи документов на закрытие ИП:

  1. Отдаем документы лично;
  2. Через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
  3. По почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  4. В электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на официальном сайте Налоговой России

Я бы рекомендовал лично сходит в налоговую инспекцию, так будет надежнее и наверняка появятся некоторые нюансы, о которых Вы сможете узнать только от сотрудника ФНС. Да и быстрее так будет, если возникнут проблемы.

Да, есть еще вариант подачи документов на закрытие ИП в электронном виде, через Интернет. Это можно сделать пройдя по этой ссылке:

(только не забудьте выбрать свой регион РФ в шапке сайта, прежде чем пользоваться этим электронным сервисом)

Не буду рассматривать этот вариант с подачей документов в электронном виде, но порекомендую очень внимательно прочитать инструкцию по ссылке выше и очень внимательно заполнять все поля, так как документы необходимо предоставить в определенном формате.

На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.

Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов .

Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…

Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос . Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность по себе и своим сотрудникам (если они были).

И еще раз обращу Ваше внимание, что если Вы нанимали сотрудников, то придется сниматься с учета как работадатель в ФСС и в ПФР и в ФФОМС.

Действительно, если забудете сдать декларацию при закрытии ИП (даже если она нулевая), страховые взносы посчитают в МАКСИМАЛЬНОМ размере.

  • Например, если не сдадите декларацию за 2018 год, то насчитают взносы в размере 212 360 рублей.
  • Если не сдадите декларацию за 2019 год, то ждите требование об уплате взносов в максимальном размере на сумму 234 832 руб.
  • Аналогично для 2020 года: 259 584 рублей.

Чтобы решить эту проблему придется срочно сдавать налоговую декларацию за необходимые налоговые периоды.

В ту, в которой состоите на учете. Довольно частая ситуация, когда ИП живет в другом городе… В таком случае придется поехать в «родную» инспекцию лично, или закрыть удаленно. Через подачу документов в электронном виде, или отправив их по почте. Не забудьте их только нотариально заверить.

Нет не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают закрыть ИП даже если есть задолженность. Но никто про долги не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить. Поэтому настойчиво рекомендую погасить долги как можно быстрее!

Да можно. Но подчеркну еще раз, что будете платить эти долги уже как обычное физлицо.

Нет, не освобождает. Ни в коем случае, аналогично предыдущему пункту. Взносы необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Обязательно. Нужно сдать ВСЕ отчеты для налоговой ПФР и ФФОМС и в ФСС. Например, декларацию и.т.д.

Все равно декларацию придется сдавать, даже если она у Вас нулевая.

Мало того, если не сдадите ее, то Вам выпишут штраф и насчитают взносы в ПФР и ФФОМС в максимальном размере (примерно 150 000 рублей за 2016 год). Подробнее вот здесь читайте про максимальный размер в ПФР в случае несдачи отчетности:

  1. Разумеется, нужно закрыть счет ИП в банке;
  2. Расторгнуть все договора по ИП. Например, на доступ в Интернет, с подрядчиками, на телефонию и.т.д.;
  3. Рассчитать всех сотрудников, если они были;
  4. И еще раз подчеркну, что необходимо погасить ВСЕ долги по налогам, взносам и штрафам перед ПФР и ФФОМС и ФСС;
  5. Не буду перечислять все пункты, так как каждая ситуация уникальна. Но Вы должны понимать, что все, что связано с деятельностью в качестве ИП придется “подчищать”.

Напоследок скажу, что несмотря видимую простоту закрытия ИП – это довольно хлопотное занятие. И если сомневаетесь в себе, то лучше обратитесь к специалистам, которые закроют Вам ИП и подготовят все закрывающие документы. Но не попадайтесь на громкую рекламу навроде “Закроем Ваше ИП за один час! Даже с долгами!”

Закрыть ИП – это только малая часть, так как придется гасить ВСЕ долги и по деньгам и по отчетности перед государством.

Поэтому, подойдите к этому вопросу со всей ответственностью и вниманием!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

dmitry-robionek.ru

Раздел «Доход ИП, полученный совокупно за налоговый период»

Налоговый период — календарный год, с 1 января по 31 декабря. Для тех ИП, которые перешли на общеустановленный режим налогообложения с упрощенного режима в течение года — с начала применения ОУР по 31 декабря. В Декларацию 220.00 такие ИП включают доходы и вычеты за свой налоговый период, а не за календарный год. Например, при переходе на ОУР с 1 мая, налоговый период — с 1 мая по 31 декабря отчетного года.

Для учета доходов ИП применяют метод начисления, согласно которому доходы появляются в момент совершения операции, а не на дату получения оплаты. Плательщики НДС указывают все доходы и расходы без НДС. Неплательщики НДС (не состоящие на учете по НДС) в своем бухучете НДС отдельно не выделяют, их доходы итак без НДС, а расходы включают в себя НДС, уплаченный поставщикам.

Доход от реализации: стоимость реализованных товаров, работ и услуг; доход от сдачи в аренду имущества; доход в виде процентов по займу.

Доход от прироста стоимости : доходы по статье 87 НК РК. Например, сюда относится прирост стоимости при продаже земельного участка, незавершенного строительства.

Прочие доходы : все другие доходы, такие как — доход от выбытия фиксированных активов; штрафы, пени к получению; безвозмездно полученное имущество; доход по сомнительным обязательствам (долги ИП перед другими лицами через три года относятся в доход, ст.89 НК РК); полученные компенсации по ранее произведенным вычетам (смотрите строку 220.00.015); превышение суммы положительной курсовой разницы над отрицательной и другие.

Всего доходов, не подлежащих налогообложению, в соответствии со статьей 156 — эта строка уменьшает налогооблагаемый доход, т.е. вычитается из общей суммы доходов. Если ИП получает зарплату в другом месте работы, где к нему применяются данные льготы, то применять их повторно в Декларации 220.00 не нужно. В статье 156 приведен перечень доходов, необлагаемых ИПН, например, сумма в размере 55МЗП, если ИП является инвалидом.

Расходы по бухучету и Вычеты по Декларации 220.00. могут отличаться друг от друга. Это не должно вас смущать. Поэтому сумма налогооблагаемого дохода (НОД) по 220.00 и счета 5510 Прибыль (Убытки) по бухучету в 1С не совпадают, это совершенно нормально.

220.00.009 I — Сумма ТМЗ на начало налогового периода. Это Дт1300 на 1 января отчетного года. У тех, кто перешел на ОУР, например, 1 июля — остаток ТМЗ на 1 июля. Сумма должна совпадать со строкой «ТМЗ на конец налогового периода» в Декларации 220.00 за предыдущий год.

220.00.009 II — Сумма ТМЗ на конец налогового периода. Это Дт1300 на 31 декабря отчетного года. Эта же сумма будет в Декларации 220.00 за следующий год на начало периода.

220.00.009 III А — Сумма приобретенных ТМЗ , это Дт1300 без учета внутреннего перемещения.

220.00.009 III В — Финансовые услуги. Что отнести к финансовым услугам смотрите в статье 250 НК РК. Не все подряд услуги банка входят в этот перечень. Но делить услуги банка на финансовые и нефинансовые операции в целях отражения в 220.00 — дело неинтересное и лишенное особого смысла. Можно всю сумму услуг банка отнести в эту строку, либо в строку 220.00.009 III Н «Прочие услуги», главное, чтобы они обязательно попали в Декларацию и только один раз.

220.00.009 III Н — Прочие услуги и работы . Все приобретенные расходы, не включенные в предыдущие строки 220.00.009 III, такие как: расходы по аренде, коммунальные, услуги связи, транспортные, хозрасходы, канцтовары и другие.

При правильном заполнении строк 220.00.009 I, 220.00.009 II и 220.00.009 III А, эти три суммы должны вам дать себестоимость реализованных или списанных на расходы периода ТМЗ. Внимательно изучите строку 220.00.009, прямо формулу. Вы заметите, что в этой формуле такое начало: 220.00.009 I минус 220.00.009 II плюс 220.00.009 III. Строка 220.00.009 III включает в себя подстроку А: товарно-материальные запасы. Теперь подставьте ваши данные в этот кусочек формулы, имея в виду, что 220.00.009 III равна 220.00.009 III А.
Вы получите: ТМЗ на начало минус ТМЗ на конец плюс приход ТМЗ (оборот по ДТ за отчетный год). Тем самым вы получите сумму, равную обороту по Кт1300 за отчетный год — расходы ТМЗ или себестоимость. Вот вам ответ на вопрос: как отнести на вычеты себестоимость ТМЗ.

220.00.009 IV — Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам. Сюда ставите начисленную зарплату работников: Дт7210 Расходы Кт3350 Зарплата. Начисленная — это вместе с ОПВ и ИПН, это оклад. Таким образом, ОПВ и ИПН наемных работников попадают на вычеты в составе зарплаты. Посмотрите еще раз проводки по зарплате , чтобы вы увидели, что при удержании ОПВ и ИПН дебетуется счет 3350 Зарплата, а не 7210 Расходы. Поэтому ОПВ и ИПН входят в сумму оклада, и не идут на вычеты отдельно, как Расходы. В эту же строку пишете начисленные доходы другим физлицам-неработникам, например, по договорам аренды с ними. Начисленные доходы — сумма вместе с ИПН=10%, который вы удержали с физлица при выплате ему денег. Сумма доходов по этой строке сверяется с данными квартальных деклараций 200.00. Ведь в 200.00 вы отражаете именно эти начисленные доходы и налоги с них. Если налоговый год полный, все 12 месяцев, то формы 200.00 и 220.00 не должны иметь расхождения по сумме доходов работников и других физлиц.

220.00.009 V — Расходы будущих периодов (РБП), которые пришли с прошлого года. Эту строку ИП заполняют редко, она нужна только крупным ИП. Эта строка увеличивает вычеты отчетного года. Сумма приходит из Декларации 220.00 за предыдущий год, из строки 220.00.009 IX — РБП, относимая на вычеты в следующем году (ну может номер строки в предыдущем году был другой, но название и суть строки такие). У мелких и средних ИП обычно РБП отсутствуют: страхование, годовая подписка.

220.00.009 VI — Последующие расходы. Оказалось, что некоторые ИП считают, что сюда следует отнести всю сумму строки 220.00.009 III «Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего». Они рассуждают, что коли строка 220.00.09 III показывает Приобретение, то должна быть строка, отражающая Расход этих приобретений. На самом деле строка 220.00.009 III, хоть и называется так странно «Приобретение», позволяет взять на вычеты всю сумму, в нее занесенную. А вот эта строка под не менее неподходящим названием «Последующие расходы», как раз таки минусуется по формуле 220.00.009, тем самым уменьшая сумму строки 220.00.009. В строку 220.00.009 VI пишете сумму ТМЗ, работ и услуг (ранее включенную в 220.00.009 III), которые были израсходованы на ремонт фиксированных активов — ФА (в бухучете основных средств — ОС). Не волнуйтесь, на вычеты эти расходы попадут, но только по другой строке чуть ниже 220.00.017.

220.00.009 VII — Первоначальная стоимость активов, не подлежащих амортизации. Эта строка минусуется из 220.00.009 и на вычеты отчетного года не относится. Например, сюда относите суммы ТМЗ, работ и услуг (ранее включенных в 220.00.009 III), стоимость которых отнесена не на расходы по бухучету, а на незавершенное строительство — Дт2930. И это правильно, так как по окончании строительства, вы получите некое здание-сооружение, которое потом начнет относиться на вычеты путем начисления амортизации.

220.00.009 VIII — Расходы, не относимые на вычеты, согласно статьи 115 НК РК. Сюда относите стоимость ТМЗ, работ и услуг (ранее включенных в 220.00.009 III), которые НК РК не разрешает относить на вычеты, например: расходы на проведение корпоративов; штрафы, пени в бюджет; превышение норм представительских; КПН за нерезидента, уплаченный за счет своих средств и другие, полный перечень в ст.115. Сумма данной строки также минусуется по формуле строки 220.00.009, тем самым уменьшая вычеты. Можно подобные расходы, не относимые на вычеты, НЕ включать в строку 220.00.009 III и, соответственно, НЕ включать в эту строку 220.00.009 VIII.

220.00.009 IX — РБП, относимая на вычеты в следующем году. Эта строка уменьшает вычеты отчетного года, из строки 220.00.009 минусуется. Эта сумма переносится в строку 220.00.009 V — Расходы будущих периодов (РБП), которые пришли с прошлого года (помните, выше была такая строка?) по Декларации 220.00 за следующий год. Ну, может в следующем году номер строки поменяется, но ее название и смысл будут таковы.

220.00.010 — Штрафы, пени, неустойки . По этой строке на вычеты относятся штрафы, пени, неустойки, за исключением внесенных в бюджет по налогам. Пени по ОПВ и СО относите сюда. ОВ и СО не налоги, а отчисления, вносятся не в бюджет, а в ГЦВП.

220.00.011 — НДС, относимый на вычеты согласно п12 ст100 НК РК. Некоторые ИП — неплательщики надумали отнести сюда сумму НДС по приобретенным ТМЗ, работам и услугам. Это неправильно. Данная строка относится только к плательщикам НДС, состоящим на учете по НДС. ИП-плательщики включают сюда сумму НДС, которая не подлежит отнесению в зачет при применении пропорционального метода.

220.00.012 — Социальные отчисления. По этой строке отражаете всю сумму начисленных СО за самого ИП плюс СО за работников. Начисленные СО — за налоговый период, срок сдачи декларации 200.00 по ним, срок уплаты значения не имеют.

220.00.013 — Вычеты по вознаграждению в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса. Это строка для отражения процентов по кредитам и займам. По процентам за кредит берете на вычеты сумму, относящуюся к периоду на ОУР. На вычеты берете проценты начисленные за отчетный год, но только фактически выплаченные. Если по графику платежей выплата процентов, например, по 15 числам каждого месяца, вам надо разграничить начисленные в бухучете проценты по датам, например, именно с 1 июля по 31 декабря, а не с 15 июля по 15 января следующего года. Выплаченные проценты идут на вычеты по формуле, приведенной в п2 ст103. Если у вас по этой формуле отсутствуют Б,В,Г и Д, тогда формула теряет актуальность (вторая часть равна нулю), т.е. тогда ее можно не применять.

220.00.014 — Представительские расходы в пределах норм, установленных ст.102 НК РК, оформленных надлежащим образом, в соответствии с перечнем и условиями ст.112. Норма — 1% от фонда оплаты труда за год.

220.00.015 — Сомнительные требования по ст.105. ИП имеет право отнести на вычеты сомнительные требования — суммы долга покупателей за реализованные ТМЗ, работы и услуги, непогашенные в течение трех лет. При условии, что эта задолженность ранее (три года тому назад) была включена в доход по Декларации 220.00, согласно метода начисления (по факту совершения сделки, не дожидаясь оплаты). Не путать со следующей ситуацией. На вычеты не относите долги, которые образовались не в результате реализации, а, например, в результате того, что ИП перечислил своему поставщику денежный аванс и не получил от того ТМЗ или услуги. В этом случае у ИП произошло только движение денег, доходов или вычетов не было (сделка так и не состоялась). Есть и другие нюансы, невозможно все описать в данной статье.

220.00.016 — Налоги. Социальный налог, налог на имущество, на транспорт, земельный налог, эмиссии — относите на вычеты сумму, перечисленную в бюджет, но не более, чем начисленные. Как это делается? Рассмотрим СН. Сравниваете СН начисленный с СН уплаченным. Смотрите: СН начисленный — за январь-декабрь отчетного года, не обращаете внимания на сроки отправки декларации, на сроки разноски на лицевые счета. Начислены в бухучете за январь-декабрь, их и берете как начисленные. Дт7210 Расходы Кт3150 Соцналог. СН уплаченный — берете всю сумму, которая уплачена из кассы и расчетного счета как социальный налог в отчетном году (январь-декабрь). Имеет значения только сам факт того, что деньги ушли в счет уплаты СН, неважно за какой год — за прошлый или за отчетный. Дт3150 Соцналог Кт1010 Касса и Дт3150 Соцналог Кт1030 Банк. Если на 1 января имеется переплата по СН (Дебет 3150) — эту сумму считаете как уплаченная в отчетном году. Теперь сравниваете эти две суммы (начисленная и уплаченная) и берете на вычеты ту сумму, которая меньше.

СН начисленный = 1000 тенге
СН уплаченный = 900 тенге
На вычеты берете 900 тенге

СН начисленный = 1100 тенге
СН уплаченный = 1200 тенге
На вычеты берете 1100 тенге

220.00.017 — Вычеты по ФА , налоговый учет ФА (ФА — в бухучете Основные средства и Нематериальные активы) для целей отражения в Декларации 220.00 отличается от бухучета. Вам надо изучить статьи 116-122 НК РК. Для заполнения данной строки существует Приложение к Декларации 220.00. под названием «Вычеты по ФА». По налоговому учету вы имеете полное право начислять амортизацию следующим образом. Ст.120 п2: «амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода ». Акцент: на конец налогового периода — на 31 декабря отчетного года. Ст.117 п.8 определяет стоимостный баланс ФА на конец года, в которую входят «поступившие в налоговом периоде ФА». Если НМА — программное обеспечение — то это III группа ФА (п2 ст120), если другие НМА — IV группа. Процент амортизации в налоговом учете (разрешенный в НК РК) не обязан совпадать с процентом в бухучете. Это не единственное отличие и нюанс по ФА, описать все в этой статье невозможно. Расходы по ремонту ФА (те самые последующие расходы из строки 220.00.009 VI), собственных и арендованных, относятся на вычеты по этой строке (220.00.017) через внесение в Приложение по ФА (строки 220.04.010 и 220.04.012).

220.00.018 — Сумма МЗП , на вычеты берете сумму МЗП, размер которой определяется ст.157 НК РК — не более 12МЗП за календарный год. Эта сумма не облагается ИПН. ИП заполняет строку в том случае, если он больше нигде не работает и не получает вычет 12МЗП в год в другом месте. По поводу периодичности применения вычета 12МЗП существует два мнения: 1) берется строго по 1МЗП в те месяцы, в которые ИП получал доходы; 2) берется вычет 12МЗП за отчетный год, даже если ИП работал в этом периоде всего один день (разумеется, если сумма дохода позволяет). Выбирайте вариант по душе, который сможете отстоять в случае проверки. Доводы в пользу одного и другого мнения приведены в переписке (комментарии) к этой статье . Начало дискуссии 15 марта 2014 года в 11:36 Ажар с вопросом, далее ответы автора сайта. По данному вычету в бухучете в 1С никакие проводки не даете. Размер вычетов должен быть не более суммы дохода, оставшегося после всех вычетов. Что это значит? 12МЗП за 2013 год будет 12*18660=223 920 тенге, у ИП чистый доход после всех вычетов составил 200 000 тенге, значит по этой строке на вычеты ставите сумму 200 000 тенге, а не 223 920 тенге.

220.00.019 — ОПВ только за самого ИП. Напоминаю, что ОПВ за работников идут на вычеты в составе зарплаты выше. ОПВ берете начисленные (которые от заявленного дохода ИП), независимо от срока их уплаты.

220.00.023 — Расходы на оплату медицинских услуг , разрешенная сумма, идущая на вычеты составляет 8МЗП за год. Расходы на лечение должны документально подтверждаться.

220.00.024 — Прочие вычеты , сюда включаете все другие вычеты, в том числе: командировочные расходы работников; вычет по выплаченным сомнительным обязательствам (ст.104); превышение отрицательной курсовой разницы над положительной.

220.00.026 — Корректировка согласно ст.131-132 , в том числе возвраты, скидки, если они произведены в различные налоговые периоды, и другие причины.

Раздел о трансферном ценообразовании — согласно Закона о трансфертном ценообразовании. Большая тема, всем не надо. Кому интересно или хочется узнать — изучайте.

220.00.033 — Убыток, подлежащий переносу. Указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 НК. Означает, что убыток, полученный по Декларации 220.00 в отчетном году, переносится на последующие налоговые периоды на десять лет, тем самым уменьшая НОД будущих периодов.

220.00.034 — Уменьшение НОД в соответствии со ст.133 , сюда относите 3% на благотворительность; льготы по оплате труда инвалидов-работников; расходы на обучение и другие.

220.00.036 — Убытки, перенесенные из предыдущих периодов , те самые убытки (строка 220.00.033) прошлых лет, уменьшают НОД отчетного года.

Приложение 220.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» заполняют неплательщики НДС. Некоторых ИП справедливо смущает название Приложения — расходы по Реализованным — словно речь идет о реализации ИП. Однако, согласно Правил составления, на самом деле это Приложение хочет расшифровать Приобретенные. В этой форме заполняете данные по вашим поставщикам товаров, работ, услуг. Эта форма является расшифровкой суммы по строке 220.00.009 III, поэтому графа Сумма по строке 00000001 равна сумме по строке 220.00.009 III. По каждому поставщику можно заполнить по одной строке, сводными суммами по всем счетам-фактурам за год. Если ИП встал на учет по НДС не с 1 января, а с другой даты, то в данное Приложение включает только период нахождения в статусе «без НДС». В этом случае строка 220.00.009 III будет иметь законные расхождения с Приложением.

Сверка Деклараций 220.00 и 300.00. Если ИП является плательщиком НДС и сдает Декларацию 300.00, то нужно произвести сверку между данными 220.00 и 300.00 по доходам и расходам. Между ними могут быть только обоснованные расхождения, например, по приобретению основных средств, по курсовым разницам и другие. А также в случае несовпадения их периодов. Налоговые органы проводят такую сверку и высылают уведомления.

Вот некоторые вопросы-ответы из сайта по теме

Дина. Подскажите пожалуйста, ИП на ОУР, зарегистрирован 26.06.13г. С 1 октября 2013г. являемся плательщиком НДС. Заполняем ли мы форму 220.01? ( По правилам заполнения, данная форма заполняется лицами, не являющимся плательщиком НДС.)

Дина, давайте посмотрим вашу форму:
220.00.001- доход от реализации (к-т 6010) — ДА
220.00.009 I — ТМЗ на нач. налог.периода (д-т 1310 на 26.06.13=0) — ДА
220.00.009 II — ТМЗ на конец. налог.периода (д-т 1310 на 01.01.14) — ДА, на 31.12.2013
220.00.009 III A — ТМЗ поступившие в течении налог.периода (д-т 1310) — ДА — проверьте по анализу счета 1310 нет ли по дебету 1310 внутреннего перемещения. Берете только приход ТМЗ от поставщиков.
220.00.009 IV — начисленная ЗП работников (к-т 3350) -ДА- тоже проверьте по анализу счета 3350 нет ли по кредиту, например, возврата перечисленной на карту сотрудника зарплаты. Берете по Кт3350 только начисленную зарплату.
220.00.011 — НДС включенная в себестоимость ТМЗ (т.е. НДС с 26.06.13 по 30.09.13 так как с 01.10.13 мы плательщики НДС) — НЕТ. Ваш НДС за период до того, как вы стали плательщиком НДС, вы не выделяете отдельно от услуг, работ и ТМЗ. И в этой строке не отражаете. Эта строка по НДС относится к плательщикам НДС, которые отделяют НДС, и в некоторых случаях, установленных Кодексом, не берут НДС в зачет, а относят на вычет именно так, отдельной строкой.
220.00.012 — Соц. отчисления за работников и ИП (к-т 3210) — ДА
220.00.016 — Соц. налог за работников и ИП (к-т 3150) — ДА — сюда берете сумму начисленного соцналога в пределах уплаченного (ст.114 НК РК). Что это значит? Например: СН, начисленный за ноябрь, равен 1000 тенге и он уплачен по сроку до 25 декабря. А СН за декабрь, начисленный в сумме 1200 тенге, еще не уплачен, так как срок его уплаты — до 25 января 2014г. Так вот, на вычет по этой строке вы НЕ берете неуплаченный СН за декабрь 1200 тенге.
220.00.018 — 18660*6 — ДА
220.00.019 — ОПВ за работников и ИП (к-т 3220) — ДА

Так как вы с 1 октября стали плательщиками НДС, вы за 4 квартал 2013 года будете сдавать форму 300. В годовой декларации 220 вы будете заполнять приложение 220.01 по товарам, работам, услугам, приобретенным только за период с 1 января по 30 сентября 2013 года. За период с 1 октября по 31 декабря — вам не нужно добавлять в форму 220.01 этот период, дублировать реестры формы 300 не нужно. При этом сама форма 220.01 будет являться приложением к годовой декларации 220.
Если у налоговой будут вопросы или уведомление о расхождениях между 220 и 220.01, или 220 и 300, вы так и отвечаете, что это связано со сроком постановки на учет по НДС с 1 октября.

Гульнара. Никак не могу разобраться с ф 220.00, заполнила, а некоторые цифры пришлось подгонять. Проверьте пожалуйста. Еще правильно ли я заполнила приложение? В течении года поступали ФА — ККА и рабочие столы, витрины. Я их списала в конце года.

220.00.017 — 90100 (сч 2400, 2410) НЕТ, не берете по данным бухучета, берете по данным налогового учета, а именно по приложению 220.04 по формуле к этой строке. По бухучету сумма ОС у вас так и будет учитываться на балансе несколько лет до начисления полного износа. В вашем случае эта строка может быть равна 90100, но по причине, которую вы прочитаете ниже, касательно приложения 220.04.

220.00.025 — 3599992 (сч5400, 5410 оборот кредит) НЕТ, эта сумма не берется с бухучета (она будет отличаться от бухучета), а берется прямо по формуле, которая там написана:сумма строк с 009 по 024.

ПРИЛОЖЕНИЕ 220.04
220.04.001 — 0 Допустим
220.04.002 — 90100 Возможно
220.04.002 группа 4 — 90100 Возможно ДА (Дт2410)
220.04.003 — 90100 Возможно, если все ФА выбыли. По какой причине выбытие? В бухучете не может быть выбытие в течение одного года, так как ФА — срок службы более одного года. Если менее — то это либо ТМЗ, либо ОС, купленные для перепродажи, т.е. опять же Товар, а не ФА.
220.04.003 группа 4 — 90100 то же самое
220.04.004 — 0 ДА
220.04.010 — 0 ДА
220.04.011 — 90100 ДА
220.04.011 группа 4 — 90100 ДА

Еще правильно ли я заполнила приложение? В течении года поступали ФА — ККА и рабочие столы, витрины. Я их списала в конце года. НЕТ, так делать неправильно. По бухучету вы на них начисляете амортизацию в течение срока их службы — несколько лет, а не списываете сразу. А в приложении 220.04 — вам надо заполнить строку 220.00.009 на всю эту сумму и, таким образом, отнести на вычеты всю сумму ФА.

Прибыль или убытки по данным бухучета (в 1С) и прибыль или убытки по данным налогового учета (декларация 220) — НЕ ОБЯЗАНЫ СОВПАДАТЬ. Даже чаще всего — не совпадают, это норма.Так как вычеты по форме 220 и расходы по бухучету могут отличаться.

Гульнара. И еще подскажите как начислять амортизацию на ККА и столы. В 1с открыла. Там указаны способы , линейный,Способ уменьшаемого остатка по сумме чисел лет срока полезного использования пропорционально объему продукции, Какой способ выбрать? Правильно ли я поняла, что ФА на вычеты я ставлю в 2013 году, а списываю полную стоимость в течении года со дня приобретения по бухучету. Например, ККА был приобретен в сентябре 2013 года, амортизацию я начисляю с октября 2013, тогда в ф.220.04 мне нужно будет заполнить строки 220.04.005 и 220.04.006 и какие суммы ставить в эти строки?

В 1С выберите способ — линейный. «Правильно ли я поняла, что ФА на вычеты я ставлю в 2013 году» — ДА, «а списываю полную стоимость в течении года со дня приобретения по бухучету» — НЕТ. ОС не должны списываться по бухучету в течение одного года. Срок службы ОС не может быть менее или равным одному году по определению ОС. Вот сколько лет прослужат (будут работать) ваши ККА и столы, на столько лет и распределяете начисление амортизации. И списываете через эти n-лет. Поставьте в 1С срок службы ФА — 1С сам рассчитает вашу норму амортизации. Срок службы ОС — определяете по документам на ОС (техпаспорта, установленный изготовителем и т.д.) или самостоятельно (при отсутствии установленных).
«Тогда в ф.220.04 мне нужно будет заполнить строки 220.04.005 и
220.04.006″ — НЕТ, в вашем случае не заполняйте, смысла в этом для вас нет, так как в налоговом учете вы списываете всю сумму ФА (относите на вычет) по причине, относящейся к строке 009.

Айгуль. ИП на ОУР без учета по НДС (ТОРГОВЛЯ). Первый раз сдаю годовой отчет 220ф. С Доходом благодаря Вам разобралась. Помогите пожалуйста распределить расходы по пунктам, если конечно возможно здесь на сайте. Перечислю свои расходы:
1.Покупка товара для дальн.реализации( перевод в рос.рублях)
2.Аренда помещений.
3.Заработная плата 2х работников(в расход идет только то что на руки?)
4.Налоги
5.Оплата услуг Казахтелекома(телефон,интернет)
6.Покупка мебели, оргтехники(в т.ч.компьтера), канцелярских упаков. товаров.
7.Приобретение програмного обеспечения в т.ч 1с
8. Комисии банков как по расчетному счету так и при оплате налогов наличными
9. Оплаченный НДС за ввоз товара из России

Айгуль,
1.Покупка товара для дальн.реализации (перевод в рос.рублях) Сумму по Дт1330 Товары указываете в строке 220.00.009 III А «товаро-материальные запасы»
По остаткам товаров на 01.01.2013 и на 31.12.2013 также заполняете строки 200.00.009 I и 200.00.009 II
2.Аренда помещений. Расходы по аренде, относящиеся к 2013 году по методу начисления (а не по уплате) , ставите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
3.Заработная плата 2х работников(в расход идет только то что на руки?) Нет, не на руки, а начисленная (оклад) ставите в строку 220.00.009 IV
4.Налоги — Социальный налог, налог на имущество, транспорт, землю — ставите по строке 016. Сумму берете начисленную, НО в пределах уплаченной в 2013 году. Если налоги за декабрь платили в январе 2014 года, то на вычет за 2013 год не берете.
5.Оплата услуг Казахтелекома(телефон,интернет) Туда же, где Аренда
6.Покупка мебели, оргтехники (в т.ч.компьтера), канцелярских упаков. товаров. Мебель, оргтехника — это основные средства. Как и куда их относить я подробно описала в ответах Гульнаре на этой же странице. По ОС нужно заполнить строку 017, данные для этой строки берете из приложения 220.04.
Канцтовары — спишите на расходы Дт7210 Кт3310 и отнесите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
7.Приобретение програмного обеспечения в т.ч 1с — спишите на расходы Дт7210 Кт3310 и отнесите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
8. Комисии банков как по расчетному счету так и при оплате налогов наличными — отнесите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
9. Оплаченный НДС за ввоз товара из России — отнесете на увеличение стоимости привезенного товара, в Дт1330. Куда потом отнести ДТ1330 смотрите пункт 1.

Строка 012 СО за ИП плюс СО за работников
Строка 019 ОПВ только за ИП

Асхат. И еще один вопрос: Как заполнить Приложение 1 к Декларации?? Какие данные данные туда писать надо? И надо ли заполнять — «Код страны резидентства» и «Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидентства», если да то как?

Асхат, про Приложение 1 к форме 220.
Графы D и Е заполняете только если у вас есть поставщики-нерезиденты.
Графа F «Код вида расхода» заполняете обязательно следующим образом:
1 – финансовые услуги;
2 – рекламные услуги;
3 – консультационные услуги;
4 – маркетинговые услуги;
5 – дизайнерские услуги;
6 – инжиниринговые услуги;
7 – прочие;
Там внизу страницы приложения 1 увидите, эти виды расходов написаны.
Графа G заполняете стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

Дина. Подскажите пожалуйста, при заполнении формы 220.01 (Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиком НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам)
графа В- РНН поставщика (сч.3310)
графа С — ИИН, БИН поставщика (сч.3310)
графа D — 398 (Казахстан)
графа Е — Если у меня все резиденты, то можно его не заполнять?
графа F — код вида расходов (от 1 до 7)
графа G- сумма . согласно с/ф или можно сводную по поставщику

Дина,
графа В- РНН поставщика (сч.3310) ДА
графа С — ИИН, БИН поставщика (сч.3310) ДА
графа D — 398 (Казахстан) НЕТ, если все поставщики резиденты не заполняйте эту графу
графа Е — Если у меня все резиденты, то можно его не заполнять? ДА, не заполняете, если все — резиденты
графа F — код вида расходов (от 1 до 7) ДА
графа G- сумма . согласно с/ф или можно сводную по поставщику Сводную, за весь период (год) по поставщику. По каждой счет-фактуре разбивать не нужно.

Дина. Проверьте еще пожалуйста ф. 220.04
Приобретенные ОС за период 4 105 971. Износ не начисляла . На конец периода ОС 4 105 971.

Дина,
Приобретенные ОС за период 4 105 971. Износ не начисляла — ПОЧЕМУ? На конец периода ОС 4 105 971.
220.04.001 -0
220.04.002- 4 105 971
220.04.002 II — 1 514 732 (газовый бойлер относится ко 2 группе или к 4) Для отнесения ОС к той или иной группе ФА смотрите Государственный классификатор РК — Классификатор ОС — найдете в интернете.
220.04.002 IV — 2 591 239
220.04.003 — 0
220.04.004 — 0
220.04.005 — 4 105 971
220.04.002 II — 1 514 732
220.04.002 IV — 2 591 239
220.04.006 — 0
220.04.007 — 0
220.04.008 — 0
220.04.009 — 0
220.04.010 — 0
220.04.011 -0
Все правильно, только не поняла, чем вас смущает амортизация ФА?

Дина. Спасибо за ответ. Основные средства были приобретены в декабре 2013г. Вот и амортизацию не начисляла. Правильно ли я сделала?

Дина, по бухучету вы поступили правильно: не начисляли амортизацию по ОС, поступившим в декабре. По налоговому учету — в целях заполнения формы 220 — имеете полное право начислять амортизацию. Ст.120 п2 о начислении амортизации в налоговом учете: «амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода». Акцент: на конец налогового периода — на 31.12.2013г.
Ст.117 п.8 определяет стоимостный баланс ФА на конец года, в которую входят «поступившие в налоговом периоде ФА».

Марина. «Еще проблема в том, что в нашей 1С какой — то другой бланк 220 формы» — это старый бланк, за 2012 год.
«Так вот, в нашей 1С в бланке 220 формы есть в разделе «Доход ИП ,полученный совокупно за нал период» строка 200.00.010 Превышение сумм положит.курс.разницы над суммой отрицат курс разницы». Форму 220 за 2013 год так подсократили, что убрали строку для отдельного отражения курсовой разницы. Однако, НК РК говорит о том, что курсовые разницы образуют нам доход или вычет, а потому отражать их в форме 220 нужно. Придется вписать либо в строку Прочие доходы (220.00.00), либо Прочие услуги 220.00.009 Н.
«Откуда эта сумма берется не пойму, в ОСВ собирает счет 6250 «Доходы от курс.р-цы» Д 175246,92 К 70469,55 С-до -104777,37 по К-ту красным и 7430 «расходы по курс.р-це» Д 0 К 11 008,79 С-до -11 008,79 по Д-ту красным.» Из вашего описания счетов 6250 и 7430 понятно, что по вашим курсовым у вас учет ведется неправильно. По Кт счета 6250 вы должны собирать Доходы по курсовой, по Дт7430 Расходы по курсовой. Итоговое превышение одного над другим и будет либо доходами либо вычетами по форме 220. Учет курсовых разниц — большая тема, которую вам следует изучить подробнее, возможно, вы не считаете или неправильно считаете курсовые. Сама по себе 1С (без участия бухгалтера) может творить с курсовыми такие чудеса, которые совершенно не являются правильными.

Людмила. Вопрос по форме 220, буду заполнять впервые. 1) по строке 220.00.018- Сумма в размере МЗП на вычеты- я могу взять за год,т.е. 12 МЗП или только из расчета нахождения на ОУР, т.е. 10 месяцав, перешли с УР на ОУР с 1 марта 2013г.
2) по строке 220.00.017. В 2008г в счет долга ТОО перед ИП (директор и соучредитель ТОО и ИП- одно и тоже лицо) переоформили бульдозер, который затем ИП передавали в аренду тому же ТОО. поставили на баланс, а с 2011 года бульдозер не использовался,ИП планировал его продать. в 2013 году, когда ИП перешел уже на ОУР- продает бульдозер , выписали счет-фактуру от ИП на др. ИП. Должны мы вообще отразить этот бульдозер в приложении 220,04 и соответственно в строке 220.00.017 и показать доход от реализации бульдозера или ИП отдельно должен показать свой доход от продажи имущества по ф.240.

Людмила,
1. строка 220.00.018 берет 1МЗП за 12 месяцев, если ваш ИП не применял этот вычет в другом месте в качестве наемного работника
2. строка 220.00.017
Согласно ст.118 п11 ваш ИП ставит поступление ФА по форме 220 за 2013 год (с 1 марта по 31 дек) по остаточной стоимости, если ваш ИП до этого момента начислял аморт-ю на бульдозер. Если ИП аморт-ю не начислял, то берете стоимость приобретения по договору.
Заполняете приложение 220.04, покажу только строки касательно данной операции. Все другие строки 220.04 заполняете тоже, как положено.
Строка 220.04.002 II группа
Далее, отражаете продажу бульдозера, как выбытие ФА, согласно ст119 п3, исключаете из состава ФА
Строка 220.04.003
Строка 220.04.008
Никакую амортизацию бульдозера за 2013 год в бухучете и по форме 220 не делаете.
Про доходы и вычеты от выбытия ФА смотрите ст92, ст121 п2
ИП отражает реализацию бульдозера только в декларации 220, сдавать форму 240 не нужно.

Лана. Подскажите отражаются ли амортизация нематериальных активов в приложении 100.02 -Вычеты по фиксированным активам или их отразить как прочие расходы в строке 100.00.20 годового отчета?

Лана, амортизация НМА отражается в приложении 100.02 — вычеты по ФА. Если НМА — программное обеспечение — то это III группа ФА (п2 ст120), если другие НМА — IV группа.

Лина. Можно к вам несколько вопросов по ф.220.
1)Строка 220.00.016 Если у нас были переплаты, т.е. оплата соц. налога за прошлый год(2012). В итоге начислено 28 000тенге, а оплачено в 2013году 32000тенге. Какую сумму ставить?
2)В сроку 220.00.017 указывается амортизация по ККМ?
3) Услуги банка — это комиссия и услуги оказанные с НДС раньше указывали в сроке фин.услуги 220.00.009III В. Верно? Или в прочие нужно?

Лина,
1. Оплата соцналога за прошлый год (начислен СН в 2012г, оплачен в 2013г) — относится на вычеты в 2013 году, поэтому включаете в строку 220.00.016. Плюс оплата СН в 2013 году соцналога, начисленного в 2013 году. Если же СН начислен в декабре 2013г, а оплачен в январе 2014г — это вычеты в 2014 году. Получается, что если ваши оплаченные 32000 тенге начислены в 2012г и в 2013г — да, это вычеты за 2013 год по сроке 220.00.016.
2. 220.00.017 видите эта строка состоит из данных приложения 4 (220.04.011+220.04.012)? В приложении 4 вы начисляете амортизацию на ОС, в том числе на ККМ, относите на вычеты стоимость группы менее 300 МРП. И все эти вычеты из приложения 4 переносите в строку 220.00.017.
3.Услуги банка — не все являются финансовыми услугами. Фин.услуги перечислены в ст.250. На практике делить услуги банка на финансовые или прочие часто не имеет смысла (если только не было финуслуг на серьезные суммы), поэтому можно отнести на вычеты по одной строке «прочие». В какую бы строку вы не отнесли услуги банка, главное — взять на вычеты один раз (не включить ошибочно дважды в две строки).

Лина. ИП перешло на ОУР уже имея в наличии кассовый аппарат в 2012г. В годовом отчете за 2012г. по налоговому учету ККМ не списан и не отвесен на вычеты. Т.о есть вообще не указан. Как быть? Сдать доп. 220 за 2012г. или указать его в годовом за 2013г.
Если заполнять 220.04. Верно ли?
220.04.001 2группа — 20 000
220.04.005 2гр -20 000
220.04.006 2гр. — надо ли заполнять
220.04.009 2гр — 20 000 и эту сумму отношу на вычет
220.04.011 2гр — 20 000

Лина, правильно будет сдать допик за 2012 год. Так как на 2013 год у вас нет входящего сальдо по стоимости ФА на начало года. Показать поступление ФА в 2013 году — не подтвердится документами от поставщика. Да, в 2012 году можете отнести на вычеты всю сумму как менее 300 МРП, если стоимость всей группы ФА такова. В этом случае нет необходимости отдельно начислять амортизацию по ФА (срока 220.00.006 за 2013, аналогичная за 2012 год), вся сумма пойдет на вычеты по строке 220.00.009 (аналогичная строка в 2012 году).

Ket. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП на общеустановленном режиме в 2013 году приобрело трактор. Как это отразить в 220.00? Всю сумму относим на вычеты или нет?

Ket, отнесение на вычеты всей суммы трактора зависит от:
1.Стоимости всей группы ФА в которую относите трактор согласно Классификатора ОС.
Ваш трактор относится ко второй группе «Машины и оборудование» с налоговой амортизацией 25%.
2. Если стоимость всей группы за минусом амортизации по форме 220.04 будет менее, чем 300МРП — да, относите на вычеты всю сумму всей группы, где трактор.
Для трактора есть приложение 4 к декларации 220. Заполнение этого приложения 220.04 описывается в НК РК ст 116-122.

Нурлан. У меня ИП на ОУР аренда автотранспорта. Чтобы увеличить расходы, хотелось бы начислить амортизацию на автотранспорт( часть машин зарегиср на себя(физ. Лицо),часть на ИП. Веду бух. Учет, но амортизацию никогда не начисляли. Как начислить амортизацию и где отразить в ф.220 за 2013г.Как быть с амортизацией за 2012г.Прошу Вас помочь на примере.Одна машина куплена в 2012г в июне за 4200000 тенге, вторая в марте 2013г за 3000000 тенге. Очень нужно для отчета 220 за 2013г.

Нурлан, амортизация для формы 220 начисляется на стоимость всей группы, а не отдельно на каждое основное средство (ОС). Ваши авто относятся ко второй группе «Машины и оборудование», налоговая амортизация 25%. По вашим данным, будем считать, что у вашего ИП по второй группе нет других ОС. По ОС (для формы 220 они фиксированные активы — ФА) надо заполнять приложение 4 за 2013 год, аналогичное приложение 3 за 2012 год.
Первый авто куплен в 2012 году, вам надо поставить приобретение ФА в декларации за 2012 год. Если вы в 2012 году не сделали этого, тогда у вас нет остаточной стоимости входящих ФА на 01.01.2013г.
Итак:
2012 год, приложение 3
строка 220.03.002 II 4200 Приобретение
строка 220.03.005 II 4200
строка 220.03.006 II 4200*25%=630
строка 220.03.011 II 630 эта сумма из этой строки идет в саму декларацию 220 на вычеты

2013 год, приложение 4
220.04.001 II 4200-630=3570 стоимость ФА на начало года
220.04.002 II 3000 Приобретение
220.04.005 II 3570+3000=6570
220.04 006 II 6570*25%=1643
220.04.011 II 1643 идет на вычеты по декларации 220

Амортизация ФА по форме 220 считается на стоимость ФА по состоянию на 31 декабря, т.е. не имеет значения в каком месяце купили ФА (п2 ст120). Сумма амортизации по налоговому учету (форма 100 или 220) и сумма амортизации по бухучету — не совпадают, это норма.

Ket. Я по поводу того же вопроса, ранее написан: «ИП на общеустановленном режиме в 2013 году приобрело трактор. Как это отразить в 220.00? Всю сумму относим на вычеты или нет?» Трактор приобрели в мае 2013 года за 3 300 000. Приложение 4 к декларации.

Ket, в строку 220.04.005 пишете суммы без минуса амортизации за 2013 год: строка 001+строка 002-строка 003+строка 004 (п8 ст117). Да, группа 2 (с трактором) на конец года все еще превышает 300 МРП, поэтому ваш трактор полностью на вычеты не пойдет. Зато у вас есть группа 4 со стоимостью менее 300 МРП. Почему бы вам не отнести на вычеты эту группу? Смотрите, я внесла изменения:
220.04.001 – 18 222 114
I – 17 735 387
II – 118 429
III – 368 298
220.04.002 – 3 424 340
I –
II – 3 300 000
III – 124 340
220.04.005 – 21 646 454
I – 17 735 387
II – 3 418 429
III – 492 638
220.04.006 – 2 825 201
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 197 055
220.04.009 — 295 583
III — 295 583 (492 638 — 197 055)
220.04.011 – 2 825 201+295 583=3 120 784 эта сумма пойдет на вычеты по строке 220.00.017
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 197 055+295 583

А вообще лучше так:
220.04.006 – 2 628 146 (амортизация)
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 0
220.04.009 — 492 638
III — 492 638 меньше, чем 300МРП=300*1731=519 300
220.04.011 – 2 628 146 + 492 638 = 3 120 784 эта сумма пойдет на вычеты по строке 220.00.017
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 492 638

Бахыт. Подскажите,пожалуйста:
1.Общая сумма по приложению 1 ф.220 должна совпадать со строкой 220.00.009 III ф.220?
У нас есть расходы по таможне, которые мы перечисляем налоговому управлению по месту нахождения таможни, а также получается, что если эта сумма должна совпадать со строкой 220.00.009III, то надо и финуслуги банка тоже внести в приложение? Или только организации с расходами по товарам и др.услугам (транспорт, брокеры и т.д.)?

Бахыт, «Общая сумма по приложению 1 ф.220 должна совпадать со строкой 220.00.009 III ф.220?»
Да, должна совпадать. В Правилах так не написано, но посмотрите сами — это одно и то же.
Услуги банка — да, вносим в Приложение 1, банк такой же Поставщик услуг, как и любая другая организация.
Таможня, Налоговое Управление — со своими БИНами — туда же. Если они участвуют в Приобретении ТМЗ (по импорту), лично я включаю в Приложение 1.
Само Приложение 1 не влияет на сумму ИПН, на разноску на лицевой.
Это Приложение нужно для камеральной налоговой проверки — наши данные сверяются с данными наших Контрагентов (по их Декларациям) и выявляются расхождения, и нас вызывают на ковер и просят (вернее требуют) устранить несоответствия. Все это делается автоматически Системой или Программой обработки всей кучи отчетов по стране.

Бахыт. Расходы по таможне(НДС, таможенный сбор,импортную пошлину, ) мы отнесли в строку 220.00.009III Н «Прочие услуги и работы». А может надо было их отнести вместе с другими налогами в строку 220.00.016 «Налоги и др обязательные платежи в бюджет»? Заранее благодарим за Вашу помощь!

Бахыт, в какой строке вы отразите таможенные сборы и пошлины зависит от того, куда вы их отнесли по бухучету. По идее, эти платежи входят в с/с ТМЗ. Если это ТМЗ — тогда строка 220.00.009IIIА, если это ваши расходы — тогда в строку 220.00.009IIIН. НДС — неплательщики относят его в стоимость ТМЗ, значит строка 220.00.009IIIА.

www.buhuslugikz.ru

Еще по теме:

  • 343 о порядке взимания и возврата платы Приказ Министерства экономического развития РФ от 30 июля 2010 г. N 343 "О порядке взимания и возврата платы за предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, и размерах такой платы" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Министерства экономического развития РФ от 30 июля […]
  • 529 приказ минэкономразвития Приказ Министерства экономического развития РФ от 30 сентября 2011 г. N 529 "Об утверждении форм заявлений о государственном кадастровом учете недвижимого имущества" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Министерства экономического развития РФ от 30 сентября 2011 г. N 529"Об утверждении форм заявлений […]
  • Требования к приказу 531 Приказ Министерства экономического развития РФ от 30 сентября 2011 г. N 531"Об утверждении Требований к определению площади здания, помещения" Приказом Минэкономразвития России от 21 ноября 2016 г. N 733 настоящий приказ признан утратившим силу с 1 января 2017 г. В соответствии с частью 10 статьи 41 Федерального […]
  • Земельный налог нижний новгород Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Нижегородской области на 2017-2018 г. установлены Законом Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями, действующим в 2018 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – Нижний […]
  • По приказу 162н Приказ Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 162н"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" 24 декабря 2012 г., 17 августа, 30 ноября 2015 г., 16 ноября 2016 г., 31 октября 2017 г., 31 марта 2018 г. Приказом Минфина России от 17 августа 2015 г. N 127н в преамбулу внесены изменения, […]
  • Приказ 1724 Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: приказом Минздрава […]
  • Закон 401 фз Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Внесены поправки в НК РФ и отдельные законодательные акты России в части реализации отдельных положений основных направлений […]
  • Увольнение из вооруженных сил по контракту Приказ Министра обороны РФ от 30 декабря 2011 г. N 2700"Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации" 6 июля 2012 г., 2 июня, 1 сентября 2014 г., 18 октября, 18 ноября 2016 г., 24 октября 2017 г., 31 января 2018 г. 1. Утвердить прилагаемый Порядок […]