Льготы по налогам при продаже недвижимости

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2018 году) доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом.

Статьей 224 Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.

Справочно. Для недвижимости, приобретенной до 01 января 2016 года, минимальный срок владения составлял три года.

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 3 года

Внесенными в 2016 году изменениями в Налоговый кодекс РФ установлено, что минимальный срок владения объектом недвижимого имущества (по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога) составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 5 лет

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью, по истечению которого налогоплательщик освобожден от уплаты налога в размере 13 %, составляет 5 лет.

При продаже имущества, находившегося в собственности более 5 лет, налог платить не нужно. В этом случае также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Важно. При продаже недвижимости при ее владению меньше трех лет (например, в отношении подаренной квартиры) или менее пяти лет (при покупке квартиры после 01.01.2016), продавцу необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости , то есть при продаже недвижимости в 2016 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2017 года, при продаже недвижимости в 2017 году – до 30 апреля 2018 года, при продаже объекта недвижимости в 2018 году — до 30 апреля 2019 года.

Подавать декларацию в налоговый орган необходимо во всех случаях продажи недвижимости, которая находилась во владении менее минимального срока.

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика). О всех случаях, при которых необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, можно прочитать в статье по ссылке.

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета

При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:

  • где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
  • ИВ – налоговый имущественный вычет.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):

С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета в размере от 250 тысяч рублей до одного миллиона рублей.

personright.ru

Достаточно часто нам задают вопрос: на какие льготы по уплате налогов имеют право пенсионеры и какой порядок оформления льгот?

Для ответа на этот вопрос надо знать, что согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК):

налог на доходы физических лиц является федеральным налогом (статья 13 НК);

налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15 НК);

Практически это означает, что льготы и порядок их применения (а также ставки налога) по:

федеральным налогам вправе устанавливать только федеральные органы власти путем принятия федеральных законов;

региональным налогам вправе устанавливать как федеральные, так и региональные органы власти;

местным налогам вправе устанавливать как федеральные и региональные органы власти, так и органы местного самоуправления (муниципальные образования, на территории которого находится земельный участок, дом, квартира, другая недвижимость), а для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

По этим причинам в каждом регионе (для транспортного налога — часть 3 статьи 357 НК) и муниципальном образовании (для земельного налога (пункт 2 статьи 387 НК) и налога на имущество физических лиц (и статья 407 НК (с 01.01.2015)) могут быть установлен свой круг льготников.

Согласно п. 4 ст. 407 НК пенсионер освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности:

творческую мастерскую, ателье, студию, негосударственный музей, галерею, библиотеку;

хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках или земель, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства;

Важно (!): согласно п. 3 ст. 407 НК РФ льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида . К примеру, если у пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, то он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, и за одну квартиру.

Для применения льготы пенсионеру необходимо представить заявление в любую налоговую инспекцию (по своему выбору), приложив к нему (по своему желанию) документы, подтверждающие право на льготу, а также содержащие сведения о виде, разрешенном использовании недвижимости (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если документы не будут приложены ФНС запросит их сама.

Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам (хотя, на мой взгляд, это противоречит подп. 2 п. 1 статьи 7 Закона № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» — ведь эти документы имеются в других государственных органах). Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (если это не затруднительно, то рекомендуем обращаться в ФНС по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу — по месту их нахождения)) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно — ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).

ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2017 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2018 года. Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.

Примечание: если Вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты любого налога (налог имущество физлиц, транспортный или земельный налог), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготы документы не надо.

В своем Письме от 28.08.2015 ФНС России проинформировала, что:

для того чтобы воспользоваться льготой по НДФЛ в 2016 году, налогоплательщик должен предоставить соответствующее уведомление в налоговые органы до 1 ноября 2015 года;

если ранее налогоплательщик не имел льгот по НДФЛ, к уведомлению прилагается соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу;

льгота предоставляется в отношении одного объекта следующих видов недвижимого имущества:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;
  • хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;
  • гараж или машино-место;

в уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу. Если налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), он имеет право заявить о льготном налогообложении и того, и другого объекта. При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида можно выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота;

в случае непредставления уведомления до 1 ноября 2015 года, его можно будет предоставить в следующем году для того, чтобы воспользоваться льготой при расчете налога в 2017 году. При этом за 2015 год льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога. Направлять уведомления ежегодно не требуется;

представление уточненного уведомления с изменением объекта налогообложения после 1 ноября года не допускается.

Для получения (оформления) льготы, лицу, имеющему право на льготы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию лично или через Личный кабинет налогоплательщика и предоставить:

документы, подтверждающие право собственности пенсионера на землю, жилье, другую недвижимость, транспортное средство.

Все документы (кроме заявления) необходимо предоставить в виде оригинала и копии, которую (при предъявлении оригинала) инспектор ФНС может заверить сам.

по каждому налогу оформляется отдельный комплект документов;

перечень документов может различаться в зависимости от условий, определенных в конкретном регионе или муниципальном образовании;

нормативные документы, устанавливающие льготы по региональным и местным налогам найти не так легко, поэтому лучше всего запросить их у «первоисточника» — в своем муниципальном образовании, сайте районной налоговой инспекции, нашем сайте (по транспортным средствам, зарегистрированным в Москве, Санкт-Петербурге, а также в Ленинградской, Нижегородской областях) или у налоговых консультантов Вашего региона, так как полученная у них информация будет наиболее точной;

если гражданин имеет право на льготу по нескольким основаниям, скидки не суммируются, поэтому необходимо выбрать одну из нескольких возможных льгот, исходя из того, какая более выгодна;

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником;

если пенсионер является владельцем долевой собственности, а другие владельцы не являются пенсионерами (другими льготниками), то льгота предоставляется только на долю недвижимости пенсионера. Остальные должны будут уплачивать налог на свою долю в полном размере.

С заявлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

При этом надо иметь в виду, что льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном объекте должно подаваться по форме, установленной ФНС России.

Приказом ФНС от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@ утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц ( применяется с 01.01.2018 ). Это связано с тем, что с 01.01.2018 представлять документы, подтверждающие право на льготу по данным налогам, — право, а не обязанность физлица. Реквизиты таких документов указываются в заявлении.

Примечание № 1: В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Ранее — 30.06.2015 своим Письмом № БС-4-11/11351@ ФНС рекомендовало к использованию типовую форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам.

Примечаие № 2: Письмом ФНС от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976@ «О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам» утверждена новая форма заявления (действовавшая до 01.01.2018), которая дополнена следующим:

налогоплательщик должен дополнительно указать, с какого месяца и года и на какой срок он просит предоставить льготу;

предусмотрены графы для заполнения должностным лицом налогового органа (номер регистрации заявления);

к заявлению должно прилагаться уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота (утв. приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@). В случае непредставления уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Исходя из информационного Письма ФНС России от 28.08.2015 данная форма зявления направляется в ФНС один раз для заявления льготы по налогу, а дополнительно (для применения льготы по налогу на имущество физ лиц) ежегодно в ФНС направляется уведомление о выбранных объектах налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@), в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц).

Поскольку утвержденная ФНС форма является рекомендуемой, можно использовать любую другую форму заявления. Образец заполнения такого заявления может выглядеть так:

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

На основании пункта 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации и ______________________ (наименование региональнго или местного нормативного акта, предусматривающего льготу) прошу предоставить мне — пенсионеру по возрасту налоговую льготу в виде освобождения от уплаты __________ (наименование налога) в отношении принадлежащего мне __________ (наименование имущества).

марка, модель: _______________________________________;

государственный регистрационный знак: ___________________;

год выпуска: _________; мощность двигателя (л.с./кВт): ____________.

категория земель/вид разрешенного использования: ________________________

кадастровый номер: ______________________________________________________

местонахождение (адрес): ________________________________________________

площадь (кв. м): ________________________________________________________

реквизиты правоустанавливающего документа: ______________________________

О результатах рассмотрения настоящего заявления прошу сообщить почтовым отправлением по адресу: _____________________.

Копия ПТС (свидетельства о регистрации права собственности _______ (указать объект недвижимости)).

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

Обратите внимание: с 01.01.2018 изменяется порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогу физических лиц.

Кроме переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды, пенсионер имеет право на освобождение части доходов от налогообложения НДФЛ. Так, не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером:

суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначенные в соответствии с законодательством РФ, а также социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и региональным законодательством (пункт 2 статьи 217 НК);

суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (пункты 9, 10 статьи 217 НК);

суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (пункт 28 статьи 217 НК).

Статья написана и размещена 23.11.2014. Дополнена — 27.07.2015, 31.08.2015, 18.04.2017, 26.10.2017, 26.02.2018, 16.03.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Пенсионные выплаты военным – особая тема, требующая понимания специфики и условий службы. Многие офицеры к моменту выхода на пенсию не обзавелись ни жильём, ни какой-либо мебелью и прочим домашним имуществом, и, по сути, начинают всё с нуля. Вполне справедливо, чтобы такие пенсионеры получали чуть больше, чем обычно, чтобы иметь возможность как-то устроиться на гражданке.

Понятна заинтересованность военных пенсионеров в планах правительства относительно размеров их пенсий – у многих ипотека, кредиты, без которых нынче пенсионеру трудно. Рост цен, падение экономики не может не волновать тех, кто полностью зависит от состояния финансов в стране.

В настоящее время в России взят курс на повышение престижа военной службы и улучшение условий жизни как действующих военнослужащих, так и ушедших на пенсию. Последние в свою очередь имеют целый набор льгот и привилегий.

Поскольку пенсия бывших военных формируется иначе, чем у остальных граждан, логично, что и льготы они получают другие и на других основаниях. Большая часть привилегий военных, ушедших в отставку, прописана в ФЗ №76 от 27.05.98 г. (далее по тексту — Закон).

Итак, какие же льготы положены военным пенсионерам в РФ?

Первое и главное: это бесплатное обеспечение жильем (ст.15 Закона). Льгота положена тем военным пенсионерам, которые были поставлены на учет как нуждающиеся в улучшении жилищных условий. Реализуется данная льгота несколькими способами:

  • в виде беспроцентной субсидии (военная ипотека);
  • в виде конкретного жилого помещения, находящего в собственности федерального или регионального органа власти;
  • в виде однократной денежной выплаты на строительство индивидуального жилого дома;
  • в виде земельного участка под строительство;
  • в виде права на внеочередное вступление в ЖСК;

Если у военного пенсионера трое и более детей, то ему средства на жилье выплачиваются вне общей очереди.

Вторая группа льгот — это бесплатное лечение и обслуживание в военных медучреждениях. У военных пенсионеров есть те же льготы по медицинскому обслуживанию, какие есть и у лиц, находящихся в данный момент на службе в ВС РФ, а именно:

  • бесплатное медобслуживание в военных медучреждениях;
  • изготовление зубов и протезов;
  • безвозмездное снабжение медикаментами;
  • скидка 75% при покупке путевок в военные санатории.

Третья группа — транспортные льготы, стало известно readweb.org. Здесь у военных пенсионеров не так много привилегий по сравнению с обычными гражданами. Так бывшие военные имеют право на бесплатный проезд в оба конца любым видом транспорта к местам лечения — санаториям, лечебницам или спецмедучреждениям. При увольнении со службы в связи с выходом на пенсию военным пенсионерам оплачивают проезд к месту проживания и ж/д контейнер для перевозки личных вещей весом до двадцати тонн.

Бывшие военные также обслуживаются вне очереди в кассах ж/д, авто и аэровокзалов. В ряде регионов, например, в Москве и МО для военных пенсионеров организован бесплатный проезд всеми видами городского транспорта.

Четвертая категория — льготы по налогам. Военные пенсионеры так же, как и гражданские освобождены от уплаты налога с одного объекта личного недвижимого имущества (п. 7, ст. 407 НК РФ) и НДФЛ с пенсий, а также с сумм материальной помощи, полученной по месту работы, и со стоимости путевок в лечебные спецучреждения (ст. 217 НК РФ).

За военными, уволенными со службы в связи с выходом на пенсию и продолжающими трудовую деятельность, сохраняется право на получение налогового вычета из НДФЛ при покупке/продаже недвижимого имущества в следующих пределах: 2 млн. рублей при покупке недвижимости или проведении строительных работ за счет собственных средств, 3 млн. рублей при покупке недвижимости в кредит (распространяется на сумму фактически уплаченных процентов), 1 млн. рублей при продаже собственной недвижимости (ст.220 НК РФ).

А вот вопреки слухам никаких льгот по земельному и транспортному налогам у бывших военнослужащих нет. Данные привилегии (компенсации) предоставлялись военным пенсионерам 17-ой статьей Закона вплоть до принятия ФЗ №122 от 22.08.04г., который упразднил эту норму.

Пятая группа привилегий — льготы на оплату услуг ЖКХ. Военные пенсионеры платят коммунальные платежи наравне со всеми. Однако для отдельных категорий бывших военнослужащих (например, инвалидов, многодетных отцов и т.д.) существуют скидки (порядка 30-50%) и компенсации фактически произведенных расходов. О том, положены ли в вашей ситуации льготы на услуги ЖКХ, лучше узнать в территориальном ведомстве, в котором вы получаете пенсию.

В завершении отдельным пунктом хотелось бы рассказать о том, какие льготы имеют близкие родственники (жены, дети, вдовы) военных пенсионеров.

Итак, женам военных пенсионеров засчитывают в стаж льготные периоды проживания с мужем на территории военных городков, где они (жены) не могли устроиться по специальности, в следующем порядке:

  • годы до 1992-го — целиком весь период;
  • годы с 1992-го по 2014-й — только те, когда жена не могла трудиться;
  • годы с 2015-го — только те, когда жена не могла трудоустроиться по специальности, но не более пяти лет всего (ст. 12, ФЗ №400 от 28.12.13г.)

Дети военных пенсионеров без очереди принимаются в детсады, школы и общеобразовательные военные училища.

Что же касается, семей умершего военного пенсионера (если смерть наступила вследствие военной травмы) — они получают пенсию, компенсацию коммунальных услуг, обеспечиваются жильем и т.д. За предоставлением им средств поддержки отвечает статья 24 Закона.

Пенсионное содержание со стороны воинских структур в 2017 году выросло за счет корректировки понижающего коэффициента. Его действующее значение составило 72,23%. В итоге индексация выплат достигла 4%.

Изначально предусматривалось, что материальная поддержка данной категории будет производиться согласно инфляционному показателю, который дополнительно повышается на 2%. Однако по причине кризисных тенденций в стране действие Указа Президента, где устанавливается это правило, было приостановлено.

Военные пенсии в 2017 году могут быть увеличены за счет роста окладов для лиц, находящихся на военной службе. Ранее их повышение производилось в 2015 году.

Как сообщают последние новости, данный вопрос находится на рассмотрении в Госдуме. При положительном решении рост окладов может произойти с 1 октября 2017 года.

Величина индексирования также пока неизвестна. По предварительным сведениям рост выплат составит 2%.

Окончательного решения о повышении пенсий военнослужащих пока не принято, хотя обсуждения ведутся постоянно и вопрос не закрыт. Есть определённые поводы для оптимизма, например, введение программы “Эффективная армия”, которая значительно упорядочила состояние финансов в РА и увеличила объём военной казны на несколько миллиардов рублей.

В целом, существенных изменений пенсионных выплат военным в ближайшее время ожидать не приходится, наиболее реальным для перемен видится период середина – вторая половина 2017 года. Если не помешают общие экономические и политические факторы, этот период должен принести ощутимые перемены в финансовом положении страны, и, как следствие, в состоянии пенсионного обеспечения военных.

www.ttfinance.ru

От каких налогов освобождены пенсионеры в 2018 году? Какие льготы у пенсионеров по налогам? Какие условия предоставления льготы по налогам для пенсионеров?

В законодательстве Российской Федерации подробно зафиксировано, от каких налогов освобождены пенсионеры и какие преференции предусмотрены для этой категории граждан. Право на оформление и получение налоговых льгот имеют как работающие граждане, так и те, кто уже вышел на заслуженный отдых. Условия предоставления привилегий разнятся в зависимости от субъекта РФ.

Освобождение пенсионеров от налогов не наступает автоматически, но все категории граждан, получающих пенсию, могут рассчитывать на налоговые льготы. К ним относятся:

  • право на освобождение от имущественного сбора по одному объекту;
  • освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) с пособий;
  • право получения имущественного налогового вычета во время приобретения жилья;
  • льготы, предоставляемые региональными и местными властями.

Незащищенные слои населения могут претендовать на соцзащиту от государства в виде льгот. Лица, получающие пенсию, относятся к категории льготников. В нее входят:

  • граждане, вышедшие на пенсию по старости;
  • госслужащие и граждане, имеющие право на получение досрочного пенсионного пособия;
  • инвалиды;
  • граждане, утратившие кормильца.

Порядок получения налоговых льгот регулируется Федеральными законами, Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) и рядом Постановлений Правительства РФ. Региональная администрация также вправе вносить свои корректировки, подвергать налоговую базу уменьшению, вести разъяснительную работу среди населения и оповещать об ответственности, если возникла задолженность.

Согласно Статье 395 НК РФ, малочисленные коренные жители отдельных районов имеют право не оплачивать земельный налог. В Статье 407 НК РФ указаны категории пенсионеров, претендующих на оформление налоговых льгот по имущественной части:

  • герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской, Великой Отечественной войны и других боевых действий, проходившие службу в воинских штабах, частях, учреждениях, входившие в состав действующей армии, бывшие партизаны, ветераны боевых действий;
  • вольнонаемники Советской армии и Военно-морского флота, органов внутренних дел, госбезопасности, состоявшие в штате воинских частей, учреждений, штабов;
  • граждане, занимавшиеся устранением последствий на Чернобыльской атомной электростанции и прочих техногенных катастроф; лица, которые принимали участие в устранении (или помогавшие ликвидировать последствия) аварий ядерных установок;
  • инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
  • вышедшие на пенсию военнослужащие с выслугой более 20 лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца; родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • лица, заболевшие лучевой болезнью или получившие статус инвалида при испытаниях, учениях, иных работах, связанных с ядерной и космической техникой.

Чтобы оформить льготы по налогообложению для пенсионеров, следует обратиться в налоговый орган по месту прописки. Процесс получения льгот носит заявительный характер, но нужно помнить о следующих нюансах:

  • Для работающих пенсионеровпредусмотрены те же налоговые льготы, что и для не работающих.
  • Пенсионеры, владеющие частным бизнесом или являющиеся ИП, платят те же налоги, что и другие граждане.

Разобраться в вопросе вам поможет таблица налоговых привилегий в соответствии с категориями пенсионеров, которым они полагаются:

  • освобождение от имущественного сбора
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с денежных средств, направленных на покрытие санаторно-курортного лечения
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пособия от нанимателя, если сумма пособия не превышает 40 тысяч рублей в год
  • освобождение от уплаты сборов с дополнительных региональных пособий
  • льготы на налоги для пенсионеров, начисляемые на доходы от дивидендов и прочих инвестиций, используемых при жилищном строительстве
  • освобождение от уплаты имущественного сбора с бесплатного государственного жилья
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных пособий и путевок
  • налоговый вычет величиной 10 000 рублей при уплате земельного сбора
  • освобождение от уплаты транспортного сбора на средство передвижения до 100 л. с., если оно используется в связи с инвалидностью
  • льгота по уплате транспортного сбора, дающая скидку в 50% при покупке автомобиля

Согласование стоимости жилья с кадастром повлекло за собой увеличение сумм налоговых сборов.

Порядок предоставления льгот не изменился – пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но с 2015 года, если человек владеет несколькими объектами одного вида, недвижимость, подлежащую исключению из налогооблагаемой базы, придется выбрать.

Правило адресовано мошенникам, пытающимся переоформлять имущество путем переписывания собственности на пожилого человека, чтобы избежать фискального сбора.

Некоторые виды недвижимости, находящейся в собственности у пенсионеров, не подлежат налогообложению. Льготы не распространяются на элитную недвижимость, стоящую свыше 300 миллионов рублей.

К объектам льготного налогообложения относятся:

  • квартира или индивидуальный жилой дом;
  • комната;
  • дачная постройка жилого типа до 50 кв. м;
  • гараж;
  • помещения для занятий творчеством.

Этот сбор относится к категории региональных. НК РФ не содержит конкретных норм, регламентирующих освобождение пенсионеров от транспортного налога, но некоторые особенности послаблений выделить можно.

  • водный транспорт, оснащенный мотором не более 5 л. с.;
  • сельскохозяйственная техника – комбайн или трактор;
  • автомобиль и мототехника с двигателем мощностью не более 100 л. с. и транспортные средства, находящиеся в собственности у инвалидов.

Транспортное налогообложение пенсионеров имеет региональные особенности, например:

  • В Новосибирской области пенсионеры уплачивают 20% ставки налога на транспорт, оснащенный двигателем не более 150 л. с.;
  • В Самарской области налоговая ставка для лиц, получающих пенсию, составляет 50% от общей;
  • В Москве все льготы по уплате транспортного сбора упразднены.

Налог на землю относится к местным налогам и устанавливается местными властями. Однако на федеральном уровне с 2018 года в отношении земельного налога введены налоговые льготы для пенсионеров, предусматривающие уменьшение размера налога на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащей им земли.

Это значит, что за участки площадью 600 кв.м. и меньше налог на землю платить не придется.

Иные налоговые льготы (например, полное освобождение пенсионеров от уплаты налога за землю любой площади) могут быть установлены нормативными правовыми актами соответствующих муниципальных образований. Вся информация об их наличии или отсутствии может быть предоставлена пенсионеру в местной администрации или налоговой инспекции. Чтобы воспользоваться льготой, предусмотренной актами местных органов власти, пенсионеру необходимо представить заявление и документы, подтверждающие его льготный статус.

Согласно статье 395 НК РФ от уплаты земельного сбора освобождены коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ и их общины.

В отношении имущества, приобретенного пенсионером за счет собственных средств, предоставляется право на имущественный вычет. Оформить его можно один раз в жизни, если близкие родственники не принимали участие в совершении сделки. Размер подлежащей возврату суммы составляет 13% от затраченных на покупку имущества финансовых средств. Стоимость его при этом не должна превышать двух миллионов рублей.

В случае долевого владения сбор начисляется на ту часть имущества, которая находится в собственности. Имущественные налоговые вычеты имеют отношение к сделкам купли-продажи. Для снижения подоходного налога или полного освобождения от него предполагается выполнение следующих условий:

  • уменьшение налогооблагаемой базы за счет налоговых вычетов, снижающих сумму подлежащего уплате сбора;
  • соблюдение минимальных сроков владения имуществом.

НДФЛ является основным источником доходов региональных и местных бюджетов. Поблажек по его уплате для каких-либо категорий лиц законодательством РФ не предусмотрено. Государственное пенсионное обеспечение в налогооблагаемую базу не включается, поэтому НДФЛ не облагаются:

  • все виды пенсионных пособий, фиксированные выплаты, социальные доплаты;
  • суммы, в совокупности не превышающие 4000 рублей в год, которыми предприятие покрывает оплату санаторно-курортных путевок, лечения, медицинского обслуживания, покупку лекарств, оказание материальной помощи или подарков бывшим сотрудникам после выхода на пенсию или в связи с увольнением по причине инвалидности.

Все граждане России обязаны уплачивать НДФЛ. Налоговый Кодекс предусматривает ряд доходов, не подлежащих налогообложению. К ним относятся пенсионные выплаты, на получение которых имеют право работающие пенсионеры:

  • социальная доплата;
  • страховая и накопительная части пенсии;
  • фиксированная доплата, надбавки к пенсионному обеспечению, связанные с индексацией;
  • финансовая помощь или подарок, преподнесенные бывшим работодателем;
  • медицинская помощь, оплата лечения, санаторных путевок организацией, в которой пенсионер оставил занимаемую должность в связи со старостью или инвалидностью;
  • денежные компенсации трат на лекарственные препараты бывшим сотрудникам.

Налоговый вычет при купле-продаже недвижимости

Денежные средства, затраченные на приобретение или постройку недвижимого имущества, можно вернуть частично или полностью. Налоговый вычет при приобретении жилья полагается и работающим, и неработающим пенсионерам.

Правда, условия его получения будут отличаться:

  • Для работающих пенсионеров право на получение имущественного налогового вычета действует непосредственно с года, в котором имущество было оформлено в собственность. Если сумма фискального сбора выходит меньше суммы вычета, неизрасходованная часть переносится на последующие годы до полного его использования.
  • Неработающим пенсионерам остатки налоговых вычетов переносят на предыдущие налоговые периоды, учитывая три последних года перед приобретением и оформлением недвижимости в собственность.

Сумма НДФЛ, подлежащего уплате с продажи недвижимого имущества, исчисляется в размере 13% от ее стоимости.

При расчете НДФЛ учитывается не только срок владения имуществом, но и год оформления права собственности владельцем:

  • До 01.01.2016 г. – сбор взимается со стоимости, которая указана в договоре купли-продажи.
  • После 01.01.2016 г. – перерасчет ведется, исходя из большей стоимости: договорной либо кадастровой.
  • Если применение налогового вычета невозможно, размер прибыли от продажи недвижимости можно уменьшить. При наличии документов, подтверждающих сумму расходов, которые продавец понес при покупке, сбор будет исчисляться с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
  • Если продавец в течение 1 года приобрел иное недвижимое имущество взамен проданного, доход от продажи жилья будет уменьшен на сумму расходов на новую покупку, но не больше, чем на 2 миллиона рублей.

Пенсионеры могут сэкономить при уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилья, в случае реализации предусмотренных законодательством льгот:

  • Использовать налоговый вычет размером 1 миллион рублей, если соблюден минимальный срок владения имуществом. Для налогоплательщиков, которые приобрели и оформили в собственность имущество: до 01.01.2016 г. – минимальный срок владения имуществом составляет 3 года; после 01.01.2016 г. – 5 лет.
  • Один раз за налоговый период (календарный год) вне зависимости от количества проданных имущественных объектов продавец может получить 1 вычет.

Зарегистрировать и оформить льготу можно:

  • через отделение налоговой службы, лично обратившись к консультанту или инспектору;
  • отправив Почтой России соответствующие документы и/или их копии и заявление по адресу территориального отделения ФНС заказным письмом;
  • через сайт ФНС, воспользовавшись электронной формой регистрации;
  • через своего работодателя.

Документы, необходимые для оформления льгот по налогам на имущество:

  • паспорт гражданина РФ;
  • пенсионное удостоверение;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • свидетельство права собственности на имущество, к которому применяется налоговый вычет.

Освобождение от налогов не случайно, ведь всем нам известны размеры пенсий и уровень цен, который с каждым днем растет.

Рассмотрев возможные преимущества, можно выделить, что пенсионеры в этом году смогут меньше отдавать за землю и транспорт или полностью освободиться от имущественного налога.

zagorodnaya-life.ru

Как я уже неоднократно упоминал — Налоговый кодекс РФ написан русскими буквами, но когда люди читают эти буквы и складывают в слова, то перестают понимать смысл изложенного. Но это не вина людей, а вина авторов. Поэтому при желании воспользоваться имущественным налоговым вычетом у людей возникает много вопросов.

Для того, чтобы этих вопросов стало меньше, давайте определимся с понятиями.

Имущественный налоговый вычет — это определенная статьей 220 Налогового кодекса РФ не облагаемая налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма, на которую можно уменьшить облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход налогоплательщика (продавца, покупателя или строителя собственного жилья) за календарный год.

Использование права на имущественный вычет происходит по определенным правилам:

Вычет предоставляется в определенном статьей 220 НК размере (в зависимости от вида имущества и статуса налогоплательщика в этой сделке);

Путем направления налогоплательщиком в налоговую инспекцию определенного статьей 220 НК пакета документов;

Уменьшение дохода происходит путем вычитания из налоговой базы установленной статьей 220 Налогового кодекса РФ суммы имущественного вычета.

  • Путем проведения камеральной проверки налоговой декларации и приложенных к ней документов.
  • Если при использовании вычета на покупку жилья недвижимость должна находиться на территории России, то для использования вычета при продаже место нахождения имущества занчения не имеет, т.е. оно может находиться как на территории РФ, так и за рубежом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-05/41795 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ»).

    Из определения следует, что имущественный налоговой вычет физическое лицо может получить при одновременном выполнении (совпадении) следующих условий:

    есть доход, который облагается по ставке 13%;

    есть документы, подтверждающие удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

    есть целевой расход (приобретение жилья — для вычета при покупке) или доход от продажи имущества (для вычета при продаже);

    это имущество (жилье — для вычета при покупке и другое имущество — для вычета при продаже) оформлено (зарегистрировано) на Вас, Вашего ребенка, супруга.

    Следовательно, если жилье еще не оформлено (нет ни акта его приеми, ни свидетельства о регистрации), а только строится, то получить имущественный вычет при покупке жилья можно будет только с 1 января того года, которым будет датирован:

    Акт приемки жилья (при покупке квартиры в строящемся доме);

    Свидетельство о регистрации права собственности (при покупке любого жилья).

    Если вычетом по доходу от продажи имущества можно пользоваться ежегодно, то вычетом при покупке недвижимости каждый налогоплательщик, купивший квартиру, дом и землю, дачу может воспользоваться только один раз в жизни.

    налогоплательщик ранее свое право на получение вычета не использовал (это правило относится только к покупке жилья и земли для ИЖС).

    Достаточно часто (и почему-то с конца 2013 года) нам задают 2 вопроса:

    Возможно ли повторно получить на покупку жилья исходя из следующих условий: физлицо в 2000 году приобрело квартиру. При этом оно реализовало свое право на получение имущественного налогового вычета по доходам с 2000 по 2002 год. В 2013 году физлицо приобрело еще одну квартиру. Может ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ повторно?

    До вступления в силу части 2 Налогового кодекса РФ имущественный вычет на покупку можно было получить на основании Закон РФ от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц».

    Согласно статье 2 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах» (далее — Закон № 118-ФЗ) Закон N 1998-1 утратил силу с 1 января 2001 года.

    Статьей 1 Закона № 118-ФЗ с 1 января 2001 года введена в действие глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК.

    С введением в действие части второй Налогового кодекса РФ и отменой ранее действовавшего Закона № 1998-1 имущественный налоговый вычет стал предоставляться в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 сттатьи 220 НК.

    2) вычет получен неполностью (остаток вычета перенесен на 2001 — 2002 годы).

    Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона № 1998-1 до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 года, в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК (т.е. — получить вычет повторно).

    Налогоплательщики, неполностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона № 1998-1 до 1 января 2001 года (т.е. получивших остаток вычета после 01.01.2001) права на имущественный налоговый вычет (т.е. — на повторное получение вычета), предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не имеют.

    Данные выводы подтверждает и налоговый орган, разъясняя в Письме МНС РФ от 22.03.2002 № СА-6-04/341 «О предоставлении имущественного налогового вычета» порядок применения Закона № 118-ФЗ.

    Это мнение поддерживает и Минфин России в своем Письме Минфина России от 29.04.2011 № 03-04-05/7-320, разъясняя, что если не использованный в 2000 году остаток вычета по первому приобретенному объекту был перенесен на 2001 и последующие годы, то получается, что остаток вычета был предоставлен уже в порядке и на условиях, определенных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Следовательно, налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, и повторное его получение невозможно.

    Внимание! В статью 220 НК внесены изменения, согласно которым налогоплательщик может пользоваться вычетом до его полного использования, если после вступления этих изменений в силу он не использовал право на вычет полностью.

    Какие документы нужны для получения налогового вычета?

    Все имущественные налоговые вычеты делятся на вида:

    имущественные вычеты при продаже имущества (от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе), автомобилей, катеров, яхт и другого имущества — этим видом вычетов можно пользоваться ежегодно. Предельный размер суммы, с которой можно получить вычет:

    в размере полученного дохода от продажи имущества — если имущество находилось в собственности 3 года и больше;

    1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества — если недвижимое имущество (от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе) находилось в собственности менее 3 (5) лет;

    250 000 рублей — от продажи любого другого имущества (которое не указано в предыдущем пункте) и долей в нем.

    имущественные вычеты при покупке недвижимого имущества (жилье, доля в жилье, земля) — этим видом вычетов можно воспользоваться только один раз в жизни. Предельная сумма, с которой можно получить имущественный вычет при покупке недвижимости — 2 000 000 рублей на все приобретенное имущество.

    По общему правилу, изложенному в статьях 80, 83 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик получает вычет в налоговой инспекции по месту своей регистрации. Узнать адес своей инспекции можно здесь:

    подачи заявления и получения льгот по имущественным налогам физлиц;

    подачи уведомления о выбранных объектах налогообложения;

    получения результата рассмотрения заявлений (обращений).

    Но зачастую налогоплательщик не живет по месту своей регистрации или такой регистрации у него нет. В этих случаях получить вычет можно исходя из следующих правил:

    Если физические лица зарегистрированы по месту пребывания и при этом имеют регистрацию по месту жительства на территории РФ, то декларацию они подают в налоговый орган по месту жительства (Письма ФНС России от 08.06.2006 № 04-2-03/121, УФНС России по г. Москве от 18.08.2009 N 20-14/3/085660@).

    Если же регистрации по месту жительства на территории РФ у налогоплательщика отсутствует, они обращаются в налоговый орган по месту пребывания с заявлением о постановке на учет и представляют налоговую декларацию о доходах в эту же инспекцию (Письма Минфина России от 18.11.2011 N 03-04-05/7-909, от 14.11.2011 N 03-04-05/8-889, от 11.05.2010 N 03-02-08/29, ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@, УФНС России по г. Москве от 16.06.2010 N 20-14/4/062838@, от 14.04.2010 N 20-12/4/039563@).

    Возможна ситуация, когда у налогоплательщика, продавшего недвижимое имущество и получившего доход от такой сделки, отсутствует и место жительства, и место пребывания на территории РФ. В этом случае декларация о полученном доходе представляется в налоговый орган по месту расположения недвижимого имущества (Письмо ФНС России от 07.10.2011 № АС-3-3/3324).

    Для получения имущественных налоговых вычетов по окончании календарного года в налоговую инспекцию по постоянному месту жительства необходимо предоставить:

    заявление в налоговый орган о предоставлении вычета (с 01.01.2010 — не обязательно, тем не менее зачастую работники налогоых органов его требуют);

    справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы;

    Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

    декларация о Ваших доходах за прошедший год (форма 3 НДФЛ);

    копия договора купли-продаж квартиры (дома, земли);

    копия свидетельства о регистрации права собственности (с 15.07.2016 — выписка из ЕГРП), а для квартир, приобретаемых по договору долевого участия — достаточно акта о передаче квартиры

    Минфин в письме от 25.03.2011 № 03-04-05/7-189 разъясняет:

    Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме по договору долевого строительства, является акт о передаче квартиры.

    Поэтому налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме после получения акта о передаче квартиры.

    Если акт передачи квартиры получен в июне 2010 года, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2010 года и последующие годы.

    копия акта приемки квартиры (для имущественного вычета).

    Для единообразного подхода к порядку предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

    В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат (что означает запрет инспекторам требовать другие документы).

    Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия 1

    Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) 2 — копия 1

    Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия 1

    2 — Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.

    3 — Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

    4 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

    Для единообразного подхода к порядку предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

    В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат (что означает запрет инспекторам требовать другие документы).

    Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия 1

    Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства 2 (например, акт приема-передачи) 3 — копия 1

    Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия 1

    2 — Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

    3 — Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).

    4 — Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

    5 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

    Для единообразного подхода к порядку предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

    В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат (что означает запрет инспекторам требовать другие документы).

    Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия 1

    Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия 1

    Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия 1

    Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия 1

    2 — Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

    3 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

    Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.

    Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

    Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

    Статья написана и размещена 20 октября 2011 года. Дополнена — 12.07.2012, 15.12.2012, 21.02.2013, 23.07.2013, 14.02.2014, 04.02.2016, 09.08.2016, 12.10.2016, 24.12.2017.

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    yuridicheskaya-konsultaciya.ru

    Еще по теме:

    • Приказы минобрнауки россии за март 2014 года «Уважаемые родители, давайте участвовать! Поддержим наших выпускников, ведь они у нас самые лучшие!» Руководствуясь задачей информирования населения Российской Федерации о работе региональных и муниципальных органов управления в направлениях улучшения качества жизни людей, обозначенных Президентом РФ на Заседании […]
    • Налог с продаж 2014 изменения Здравствуйте дорогие друзья. Как вы знаете, начиная с 01 января 2016 года в Налоговом Кодексе РФ произошли некоторые изменения, которые затрагивают как продавцов так и покупателей недвижимости. В данной статье я объясню вам доступным языком о налоге с продажи квартиры в 2016 году. Впрочем это касается не только […]
    • Налог с продажи квартиры новостройки Здравствуйте дорогие друзья. Как вы знаете, начиная с 01 января 2016 года в Налоговом Кодексе РФ произошли некоторые изменения, которые затрагивают как продавцов так и покупателей недвижимости. В данной статье я объясню вам доступным языком о налоге с продажи квартиры в 2016 году. Впрочем это касается не только […]
    • Налог с продажи квартиры 2013 Здравствуйте дорогие друзья. Как вы знаете, начиная с 01 января 2016 года в Налоговом Кодексе РФ произошли некоторые изменения, которые затрагивают как продавцов так и покупателей недвижимости. В данной статье я объясню вам доступным языком о налоге с продажи квартиры в 2016 году. Впрочем это касается не только […]
    • Субсидии на оплату жку в 2018 году Каждая семья, имеющая жилую площадь на территории РФ, обнаруживает ежегодное увеличение расходов и цен на жилищные и коммунальные услуги. Но не все знакомы с доступными им льготами на оплату ЖКУ. Максимально нуждающимися в материальной и социальной поддержке слоями населения, являются инвалиды, пенсионеры и ветераны […]
    • Октмо оплата госпошлины Код бюджетной классификации - 18210801000011000110 (с 01 января 2005 года). Банк получателя: Отделение-НБ Чувашская Республика (с 01 октября 2014 года) Получатель: УФК по ЧР (ИФНС России по г. Чебоксары ЧР) Код ОКТМО: 97701000 (полный код ОКТМО: 97701000001) Назначение платежа: Госпошлина по делам, рассматриваемым в […]
    • С какой суммы возвращается налог с покупки квартиры в 2014 году НДФЛ-3 при покупке квартиры оформляется в соответствии с общими правилами заполнения и подачи деклараций в налоговую инспекцию. Нарушение требований НК РФ может повлечь отказ в предоставлении имущественного вычета. Прежде чем подавать 3-НДФЛ, нужно удостовериться, что выполнены основные требования Налогового кодекса […]
    • Налог с продажи 5 лет Продажа недвижимости, в частности, квартир является не только предметом сделок, но и поводом для постоянных спекуляций на вторичном рынке. Поэтому планируется увеличение минимального срока проживания (владения имуществом) с 3 до 5 лет, и только тогда можно не платить налоги при продаже. Помимо внесения таких […]